這道題的兩個方法的思路都好復(fù)雜，請問我應(yīng)該怎么理解才能更快的解出答案呢？

曉詩老師

職稱：稅務(wù)師,中級會計師,注冊會計師

2022-10-15 16:43

同學(xué)你好

首先沒有約定投資前利息支出可以直接扣除，然后根據(jù)約定的時點(diǎn)和實際支付的時點(diǎn)把時間段劃分開去求解。

1.1-3。31全額扣除=2800*7%*3/12=49
4.1-6.30日約定投入400，實際投入0. 可以扣除的利息=（2800-400）*7%*3/12=42
7.1-9.30 約定投入800 ，實際投入0，可以扣除的利息=（2800-800）*7%*3/12=35
10.1-12.31 約定投入800 實際投入600 可以扣除的利息=（2800-200）*7%*3/12=45.5
可以扣除的合計=49+42+35+45.5=171.5

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-10-15 20:29

請問7.1這里，約定投入800 ，實際投入0，可以扣除的利息為啥不是=（2800-800）*7%*3/12呢？沒有約定投資前利息支出可以直接扣除，約定投資后的就不能扣除了對嗎？

曉詩老師解答

2022-10-15 20:37

7.1-9.30 約定投入800 ，實際投入0，可以扣除的利息=（2800-800）*7%*3/12=35，您這個不是跟我列的這個一致嗎。約定投資又沒投資的就得從本金中扣除對應(yīng)部分

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-10-15 20:38

為啥不是=（2800-400-800）*7%*3/12

曉詩老師解答

2022-10-15 20:40

你這個有額外減去的400是哪一部份呢

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-10-15 20:44

就是我還是沒明白這里的邏輯，既然約定投資后的就不能扣除了，那之前投入的400為啥也不減去呢？

曉詩老師解答

2022-10-15 20:51

7月1日約定再投入400 400+400不是800嗎這不是約定投資不得扣除的部分

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-10-15 21:06

好的，是我把第二次投資看為800了。
10.1-12.31 約定投入800 實際投入600 可以扣除的利息=（2800-200）*7%*3/12，這里為啥又變成-200了呢？

曉詩老師解答

2022-10-15 21:07

還是一樣的原因約定投入800，你實際只投入了600，200你還沒實際繳納，所以需要減去

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-10-15 21:13

這樣的話，不用補(bǔ)回7.1-9.30期間的利息嗎，因為這期間也是扣了800的

曉詩老師解答

2022-10-15 21:18

不用，就是看對應(yīng)那個時點(diǎn)的情況，以前的不能退了

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-10-15 21:21

那為撒不是 -投資額600呢？

曉詩老師解答

2022-10-15 21:22

約定投資800，實際投資600，未到位的資金是200，所以是減去200

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-10-15 22:11

為啥約定投資800未投資的情況是-800，投資后就是-未到位200啊？

曉詩老師解答

2022-10-15 22:16

約定投資800，一點(diǎn)沒投就是800不能扣；約定投資800，實繳了600，那就是200沒繳納不能扣除這部分的借款利息

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-10-15 22:19

這是哪個知識點(diǎn)啊，咋就是理解不了呢

曉詩老師解答

2022-10-15 22:21

考察的就是該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除這個知識點(diǎn)的處理