開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅價(jià)款78000元，怎么做會(huì)計(jì)分錄

答： 您好，這個(gè)是 借 銀行存款 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

資料:江南公司本年度發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購(gòu)買(mǎi)市鋼材廠(chǎng)鋼材10噸,每噸不含稅價(jià)3000元,收到對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。由對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)并取得貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,運(yùn)費(fèi)3000元,增值稅330元。鋼材已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)暫欠(2)與向南公司達(dá)成協(xié)議,以商業(yè)承兌匯票的方式向?qū)Ψ劫?gòu)入貨物,收到向南公司貨物及增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款500000元,增值稅85000元,向南公司代墊運(yùn)費(fèi)2000元(未取得貨運(yùn)增值稅發(fā)票)。企業(yè)開(kāi)出面值00000元3個(gè)月期限的商業(yè)匯票及金額為87000元的轉(zhuǎn)賬支票交付與向南公司。(3)收到市五金廠(chǎng)預(yù)付貨款6500元,要求購(gòu)買(mǎi)甲產(chǎn)品100件(4)甲產(chǎn)品生產(chǎn)完工,向該五金廠(chǎng)發(fā)出100件,不含稅售價(jià)每件1000元,向?qū)Ψ介_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并用銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)2540元。(5)銀行通知,收到五金廠(chǎng)購(gòu)買(mǎi)甲產(chǎn)品的余款要求:計(jì)算并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

答： 借，原材料? 30000%2B3000 應(yīng)交增值稅? 3900%2B330 貸，應(yīng)付賬款，總金額? 借，庫(kù)存商品? 500000%2B2000 應(yīng)交增值稅? 85000 貸，應(yīng)付票據(jù)，總金額? 借，銀行存款? 6500 貸，預(yù)收賬款? ?6500 借，應(yīng)收賬款? 100000*1.13%2B2540 貸，銀行存款? 2540 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 100000 應(yīng)交增值稅? 13000

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

二、某化妝品廠(chǎng) 2020 年 5 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、銷(xiāo)售一批化妝品，適用消費(fèi)稅稅率為 30%，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取價(jià)款 100 萬(wàn)元，增值稅款 13 萬(wàn)元，貨款已存入銀行。2、沒(méi)收逾期未歸還的化妝品包裝物押金 22600 元。3、將自產(chǎn)化妝品一批以福利形式發(fā)給職工，按同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)計(jì)算，價(jià)款為 50000元，成本價(jià)為 30000 元。4、受托加工化妝品一批，委托方提供原材料 20 萬(wàn)元，本企業(yè)收取加工費(fèi) 8 萬(wàn)元，本企業(yè)無(wú)同類(lèi)化妝品銷(xiāo)售價(jià)格。5、將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、化妝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位，成本價(jià)為 16000 元，不含稅售價(jià)為 20000 元。計(jì)算該廠(chǎng)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（請(qǐng)問(wèn)老師業(yè)務(wù)2的計(jì)算公式和過(guò)程是怎樣的）

答： 你好，但對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。 業(yè)務(wù)2的計(jì)算公式和過(guò)程是怎樣的） 消費(fèi)稅計(jì)算公式＝22600/1.13*30%＝6000