內(nèi)某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級(jí)轉(zhuǎn)換；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用100元；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

答： D，應(yīng)納稅額＝168000×13%－1346－100×9%－8425＝12060（元），實(shí)際稅負(fù),12060÷168000＝7.18%，實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退。實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅＝168000×3%＝5040（元）

2. 計(jì)算題北京市某軟件企業(yè)為一般納稅人，2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)買(mǎi)辦公樓一棟，取得增值稅專用發(fā)票，列明金額10000萬(wàn)元，稅率9%，稅額900萬(wàn)元。（2）購(gòu)買(mǎi)辦公設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，列明金額2000萬(wàn)元，稅率13%，稅額260萬(wàn)元；同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，列明金額1萬(wàn)元，稅率9%，稅額0.09萬(wàn)元。（3）支付原辦公樓租金，取得增值稅專用發(fā)票，列明金額10萬(wàn)元，稅率9%，稅額0.9萬(wàn)元。（4）本月出差人員住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，共計(jì)金額100萬(wàn)元，稅率6%，稅額6萬(wàn)元。往返高鐵車票票價(jià)共計(jì)109萬(wàn)元。（5）銷售軟件收入，開(kāi)出專用發(fā)票，金額6000萬(wàn)元，稅率13%，稅額780萬(wàn)元。（6）銷售軟件收入，開(kāi)出專用發(fā)票，金額3500萬(wàn)元，維護(hù)費(fèi)金額500萬(wàn)元，稅率13%，稅額520萬(wàn)元。（7）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)

答： 你好請(qǐng)把題目完整發(fā)一下

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

小規(guī)模企業(yè)B從一般納稅人企業(yè)A進(jìn)貨，價(jià)格5元，含13%增值稅，得到增值稅專用發(fā)票，然后小規(guī)模納稅人B給一般納稅人C如何開(kāi)增值稅專用發(fā)票，銷售價(jià)格11.3元，稅率多少？B企業(yè)的財(cái)務(wù)分錄如何記錄?

答： 你好，小規(guī)模的稅率是1%的。