1)某一般納稅人20×1年7月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，買(mǎi)價(jià)300萬(wàn)元，增值稅13%，運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元，增值稅9%，保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元，增值稅6%，均以存款支付。 (2)安裝該生產(chǎn)設(shè)備領(lǐng)用工程物資25萬(wàn)元，領(lǐng)用原材料15萬(wàn)元，領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品，成本40萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)50萬(wàn)元，增值稅均為13%，應(yīng)付安裝人員薪酬8萬(wàn)元。 (3)另發(fā)生設(shè)備采購(gòu)人員差旅費(fèi)1萬(wàn)元，設(shè)備專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)2萬(wàn)元，均以現(xiàn)金支付。 (4)20×1年9月該設(shè)備安裝完畢達(dá)到可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)凈殘值4%，預(yù)計(jì)使用5年。 (5)20×4年3月出售，售價(jià)230萬(wàn)元，應(yīng)交增值稅13%，清理費(fèi)3萬(wàn)元，款項(xiàng)均以存款收付。要求： 1.計(jì)算固定資產(chǎn)成本，并作固定資產(chǎn)形成相關(guān)分錄。 2.直線法計(jì)算20×1年至20×4年各年折舊、累計(jì)折舊、出售凈損益，并作每月折舊及出售清理相關(guān)分錄。 3.雙倍余額遞減法計(jì)算20×1年至20×4年各年折舊、累計(jì)折舊、出售凈損益。 4.年數(shù)總和法計(jì)算20×1年至20×4年各年折舊、累計(jì)折舊、出售凈損益。

然勤老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA

2022-09-18 16:17

您好，問(wèn)題的計(jì)算量比較大，需要一些時(shí)間，請(qǐng)耐心等待。

然勤老師解答

2022-09-18 16:27

1、借：在建工程  300+6+4=310
            應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 300*13%+6*9%+4*6%=39.78
     貸：銀行存款    349.78
    借：在建工程  25+15+40+8=88
           貸：工程物資  25
                  原材料  15
                  庫(kù)存商品
                  應(yīng)付職工薪酬  8
   借：在建工程   1+2=3
      貸：庫(kù)存現(xiàn)金   3
   借：固定資產(chǎn)   401
   貸：在建工程   401
2、借：生產(chǎn)成本——折舊費(fèi)
      貸：累計(jì)折舊
此為計(jì)提折舊科目，月折舊=401*（1-4%）/5/12=6.416，截止賣(mài)出，合計(jì)折舊=6.416*（3+12+12+3）=192.48

處置：借：固定資產(chǎn)清理   208.52
                 累計(jì)折舊    192.48
              貸：固定資產(chǎn)    401
          借：固定資產(chǎn)清理  3
         貸：銀行存款   3
         借：銀行存款   259.9
         貸：固定資產(chǎn)清理  211.52
                應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）29.9
               資產(chǎn)處置損益   18.48