老師我想請教一下，我目前在備考稅務師考試就在做企業所得稅一章的題目是老有一個疑惑，大家都知道應納稅所得額需要在會計利潤上進行調整對吧，但是做大題的過程中我老是搞不清楚會計利潤如何調整，也不知道需不需要調整。總感覺題目表述不清楚也沒告訴我哪些需要調就老是搞錯會計利潤的計算。到底哪些情況下才需要調整會計利潤呀

小微企業的應納稅所得額低于300萬，所得稅稅率5%，應納稅所得額指的是企業所得稅的應納稅所得額嗎？

答： 是企業所得稅的應納稅所得額

企業所得稅：應納稅所得額和應納所得稅額的區別是什么？

答： 應納稅所得額是指企業應繳納稅的基礎金額，是計算企業應繳稅款的第一步。應納所得稅額是指企業根據應納稅所得額和稅率計算出來的實際應繳稅款。因此，應納稅所得額是計算應納所得稅額的前提，應納所得稅額是根據應納稅所得額和稅率計算出來的實際應繳稅款。 拓展知識：企業在繳納企業所得稅之前，還可以享受一些減免，例如稅收減免、抵免、抵扣等，以減少企業的稅收負擔。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

根據國家稅務總局2019年第13號公告規定：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，對于年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。---------我對這個文件理解不透，比方說，2019年一季度，年應納稅所得額為50萬，交多少企業所得稅？二季度年應納稅所得額為100萬，交多少企業所得稅，三季度年應納稅所得額為300萬，交多少企業所得稅？怎么得來的？謝謝老師。

答： 一季度=50*0.25*0.2 二季度=100*0.25*0.2 三季度=100*0.25*0.2+200*0.5*0.2