pddjaxx 追問(wèn)

2022-08-10 11:06

請(qǐng)問(wèn)老師當(dāng)年發(fā)現(xiàn)當(dāng)年的差錯(cuò)為什么不需要做更正關(guān)于遞延所得稅的分錄，發(fā)現(xiàn)以前年度的差錯(cuò)就要做更正關(guān)于遞延所得稅的分錄呢？

小鈺老師 解答

2022-08-10 11:10

你本年針對(duì)這筆更正涉及的資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅了嗎？沒(méi)確認(rèn)就不用更正
以前年度是因?yàn)椋磕昴甑卓隙〞?huì)有遞延的確認(rèn)

pddjaxx 追問(wèn)

2022-08-10 11:19

不是很明白，差錯(cuò)更正不是就應(yīng)該把錯(cuò)誤的更正過(guò)來(lái)或者把應(yīng)做未做的分錄也補(bǔ)齊嗎？

小鈺老師 解答

2022-08-10 11:41

1.為什么以前年度的要更正，因?yàn)槊磕昶髽I(yè)都至少做了一次遞延確認(rèn)，也就是根據(jù)稅務(wù)和會(huì)計(jì)差異，確認(rèn)遞延所得影響的所得稅費(fèi)
所以跨年調(diào)整是一定要調(diào)整所得稅費(fèi)影響的
2.為什么本年內(nèi)不做，本年內(nèi)的問(wèn)題，企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況可以自己確定要不要每月確認(rèn)計(jì)稅和會(huì)計(jì)差異，有的企業(yè)覺(jué)得麻煩，月中就沒(méi)有去做遞延對(duì)所得稅的影響，所以錯(cuò)了，也不影響錯(cuò)誤期間的所得稅相關(guān)，自然不要做調(diào)整了
舉個(gè)例子，你3月份多折舊了10塊錢，當(dāng)時(shí)記賬就沒(méi)有針對(duì)這10塊去影響所得稅相關(guān)，你現(xiàn)再發(fā)現(xiàn)錯(cuò)了，調(diào)整，自然不用管所得稅相關(guān)的情況