同學(xué)你好，會(huì)計(jì)賬上不用調(diào)整分錄嗎？——是不需要的；

補(bǔ)記收入，借應(yīng)收 貸以前年度損益調(diào)整，應(yīng)交稅費(fèi)。

你好你說的是正確的這里

您好！稅法上視同銷售要填寫視同銷售那個(gè)表，收入和成本一樣，其實(shí)也不用交企業(yè)所得稅的

一、是否需視同銷售及繳納銷項(xiàng)稅？ 需要視同銷售，需計(jì)算繳納增值稅銷項(xiàng)稅額。 根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人，屬于 “視同銷售貨物” 行為，需按空調(diào)的公允價(jià)值（通常為購買價(jià)） 計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額（一般納稅人稅率 13%，小規(guī)模納稅人征收率 3%/1%，依現(xiàn)行政策）。 二、完整賬務(wù)處理（以一般納稅人、空調(diào)購買價(jià) 10 萬元為例，稅率 13%） 1. 購買空調(diào)時(shí)（取得增值稅專用發(fā)票） 借：庫存商品 —— 空調(diào) 100000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000（發(fā)票注明稅額） 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款 113000 2. 捐贈(zèng)給小學(xué)并履行視同銷售義務(wù) 借：營(yíng)業(yè)外支出 —— 公益性捐贈(zèng) 113000 貸：庫存商品 —— 空調(diào) 100000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000（按購買價(jià) ×13% 計(jì)算，與進(jìn)項(xiàng)稅額相等，此環(huán)節(jié)增值稅無額外稅負(fù)） 三、需繳納的其他稅費(fèi) 企業(yè)所得稅 捐贈(zèng)支出：需按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定稅前扣除 —— 公益性捐贈(zèng)（需通過縣級(jí)以上人民政府或公益性社會(huì)組織，小學(xué)若為公立學(xué)校，通常符合 “公益性捐贈(zèng)” 條件），年度扣除限額為年度利潤(rùn)總額的 12% ，超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后 3 年扣除；若直接捐贈(zèng)（未通過合規(guī)渠道），則不得稅前扣除。 視同銷售所得：因空調(diào) “視同銷售價(jià)”（購買價(jià) 10 萬）與 “成本價(jià)”（10 萬）相等，無視同銷售所得，不額外增加應(yīng)納稅所得額。 印花稅 購買空調(diào)的合同（若簽訂購銷合同）：按 “購銷合同” 稅目，以合同金額 ×0.03% 繳納印花稅； 捐贈(zèng)協(xié)議：不屬于印花稅應(yīng)稅憑證，無需繳納。