房地產(chǎn)銷(xiāo)售時(shí)該房109萬(wàn)，應(yīng)交增值稅9萬(wàn)，因?yàn)榉贤恋爻鲎尳鹂鄢撸鄢恋爻鲎尳?0.9萬(wàn)，實(shí)際繳納8.1萬(wàn)的增值稅，銷(xiāo)售額為90萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)上述會(huì)計(jì)分錄是怎么寫(xiě)？ A: 借：預(yù)收賬款109萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn) 增值稅9萬(wàn)。（但是實(shí)際繳納增值稅是8.1萬(wàn)，分錄的增值稅與繳納的增值稅不符合） B:借：預(yù)收賬款109萬(wàn) 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90萬(wàn) 增值稅8.1萬(wàn) 開(kāi)發(fā)成本-土地出讓金10.9萬(wàn) （但是這個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與開(kāi)發(fā)票的金額又不相同，增值稅申報(bào)表上的銷(xiāo)售額是發(fā)票面值/1.09）

陳詩(shī)晗老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專(zhuān)家顧問(wèn)

2022-07-30 17:33

借，預(yù)收賬款109萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn) 增值稅9萬(wàn)

借，應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅0.9
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本0.9

陳詩(shī)晗老師解答

2022-07-30 17:33

這個(gè)你在申報(bào)表里面去體現(xiàn)這個(gè)差額扣除就行了，這個(gè)和開(kāi)票有差異是。

金玖追問(wèn)

2022-07-30 17:35

做分錄的時(shí)候不用提現(xiàn)土地出讓金的事情。是嗎？

陳詩(shī)晗老師解答

2022-07-30 17:37

不用的，因?yàn)橥恋爻鲎尳鹬苯釉儋I(mǎi)這個(gè)土地的時(shí)候就已經(jīng)體現(xiàn)了，后面你在銷(xiāo)售的時(shí)候，直接是按照你優(yōu)惠的那個(gè)9000的稅額沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本就行了。

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請(qǐng)問(wèn)老師，我公司購(gòu)買(mǎi)別人產(chǎn)品，按原發(fā)數(shù)記賬，但是發(fā) 問(wèn)

你按實(shí)際收到的噸數(shù)入庫(kù) 答
定期定額要不要每個(gè)季度報(bào)稅。問(wèn)

您好，是的，不用，這個(gè)都是由系統(tǒng)申報(bào) 答
老師，你好。請(qǐng)問(wèn)本月的電費(fèi)已按不含稅金額入賬借問(wèn)

你好，你謝會(huì)計(jì)分錄是對(duì)的答
請(qǐng)董孝彬老師回答，謝謝！老師，這道題的9--11問(wèn)，我都不問(wèn)

朋友您好，請(qǐng)稍等，不好意思，下午在做財(cái)務(wù)分析，沒(méi)注意信息答
這個(gè)招標(biāo)客戶收的采購(gòu)文件費(fèi)300沒(méi)有開(kāi)票，不給開(kāi)票問(wèn)

1. 原錯(cuò)誤分錄（掛其他應(yīng)收款）借：其他應(yīng)收款 - 山西茂百順 300 貸：銀行存款 300 2. 正確調(diào)整分錄（轉(zhuǎn)費(fèi)用，無(wú)票入賬）借：管理費(fèi)用 - 辦公費(fèi) / 招投標(biāo)費(fèi) 300 貸：其他應(yīng)收款 - 山西茂百順 300 答

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