老師，我們?cè)?月申報(bào)5月稅款時(shí)交完了增值稅及附加稅，也記完交稅的會(huì)計(jì)的分錄后接到稅管員電話，可以核算進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵扣，算出來的數(shù)字在覆蓋了5月稅款的同時(shí)，還有留抵。6月初繳納的稅款，月底已將增值稅及附稅全部退回，退稅我該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

答： 同學(xué)你好 直接沖減就可以了 1、因?yàn)槎嘟辉鲋刀惪畹漠?dāng)月是做: 借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 貸:銀行存款 2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做: 借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù) 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----(此時(shí),未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態(tài),可以忽略,暫不處理)。 3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做; 借:銀行存款 (藍(lán)字) 借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 (紅字) 4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn) 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅; 貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的)。

本月申報(bào)表，無銷項(xiàng)，只有進(jìn)項(xiàng)稅額10000。增值稅納稅申報(bào)表顯示即征即退進(jìn)項(xiàng)為-10000，本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額為10000，然后增值稅附表五本月應(yīng)納稅金及附加應(yīng)納稅額為1200我只有進(jìn)項(xiàng)，沒有銷項(xiàng)，即征即退為什么會(huì)有金額，還是應(yīng)納稅金額，以至于稅金及附加也產(chǎn)生應(yīng)納稅金額

答： 你好，那正常是應(yīng)該沒有才對(duì)的，你可以手動(dòng)改一下

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

我們開給甲方十萬對(duì)應(yīng)稅額比如是8256。我們分包給乙方。支付的金額是要扣除管理費(fèi)。和我們開給甲方承擔(dān)的增值稅附加稅。如果我們收了甲方十萬。我們應(yīng)該支付給乙方是10萬-管理費(fèi)比如等于92000。我們收到乙方開票進(jìn)項(xiàng)稅額是7596。乙方還需要承擔(dān)8256-7596=660的增值稅。79.2的附加稅。我實(shí)際要支付給乙方92000-660-79.2元。乙方開這個(gè)金額的票給我。但是問題來了。這樣的話乙方開的票92000我實(shí)際支付92000-660-79.2。有沒有方法可以開票和支付金額對(duì)得上呢？

答： 要使開票金額和實(shí)際支付金額對(duì)上，可以考慮以下兩種方法： 方法一： 調(diào)整管理費(fèi)的計(jì)算方式。在計(jì)算應(yīng)支付給乙方的金額時(shí)，將乙方需要承擔(dān)的增值稅和附加稅也考慮在管理費(fèi)中，這樣乙方開具的發(fā)票金額就是實(shí)際應(yīng)支付的金額。 方法二： 與乙方協(xié)商，讓乙方按照扣除增值稅和附加稅后的凈額開具發(fā)票。例如，乙方原本應(yīng)開 92000 元的發(fā)票，現(xiàn)在改為開 92000 - 660 - 79.2 = 91260.8 元的發(fā)票，這樣實(shí)際支付金額和發(fā)票金額就能對(duì)應(yīng)上。