分公司給總公司交管理費。。沒有發(fā)票只開收據(jù)。。分公司用公賬支付此款項嗎？還是用私賬支付。

田老師

職稱：會計師

2017-05-31 10:02

一般用公賬，

°綠貝貝.oο 追問

2017-05-31 10:07

不是公賬支出的款項都要有發(fā)票的嗎。。這筆款項的金額是10萬元。。如果用公司賬戶支付了此款項。。我應該用什么附件。

田老師解答

2017-05-31 10:11

這要看二級公司之間的關(guān)系。
  （1）如果都是獨立法人主體，那么上交管理費就應屬于利潤分配范疇.
  分公司:借:利潤分配_上交上級公司管理費
  貸:銀行存款，或內(nèi)部往來
  上級公司做相反的會計科目。
  （2）如果分公司屬非法人企業(yè)，只是上級公司的全資的分支機構(gòu)，雖然核算形式上是相對獨立的，而非獨立的核算單位
  分公司:
  借:管理費用——上交上級管理費
  貸:銀行存款或內(nèi)部往來
  上級公司:
  借:銀行存款
  借:管理費用——下級上交管理費用（負數(shù)填列）
  最后全公司報表合并后，內(nèi)部收取或上交的管理費對應明細抵銷掉。不影響全公司對外披露會計信息的真實性，也不影響納稅。

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