李老師2 解答

2017-05-25 22:16

神州網：1、按照營業(yè)稅暫行條例實施細則的規(guī)定，酒店將客房用于業(yè)務招待，不需要繳納營業(yè)稅。 
2、按照企業(yè)所得稅法實施條例的相關規(guī)定，酒店將客房用于業(yè)務招待，應當視同提供勞務計算繳納企業(yè)所得稅。即按客房市場價格確認收入，同時扣除相應的成本費用并入應納稅所得額。 
專家分析： 
政策依據(jù)：中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則 
第三條 條例第一條所稱提供條例規(guī)定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指有償提供條例規(guī)定的勞務、有償轉讓無形資產或者有償轉讓不動產所有權的行為(以下稱應稅行為)。但單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供條例規(guī)定的勞務，不包括在內。 
前款所稱有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。 
...... 
第五條 納稅人有下列情形之一的，視同發(fā)生應稅行為： 
(一)單位或者個人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人; 
(二)單位或者個人自己新建(以下簡稱自建)建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為; 
(三)財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他情形。 
中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 
第二十五條 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。