2021 年 4 月 10 日，甲公司向其子公司 A 公司銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品銷售收入為 100 萬元，銷售成本 80 萬元。款項已收存銀行。A 公司從甲公司購入的商品全部未售出。A 公司年末發(fā)現(xiàn)該存貨已部分陳舊，其可變現(xiàn)凈值為 94 萬元，為此，A 公司年末對該存貨計提存貨跌價準(zhǔn)備6萬元。甲公司已將該項交易的銷售收入和銷售成本在其個別利潤表中列示。A 公司將該存貨價值反映在其個別資產(chǎn)負債表中。假定甲公司和A公司的所得稅稅率均為 25%。要求:甲公司 2021 年底編制合并會計報表時，應(yīng)編制的抵銷分錄

答： 你好，同學(xué) 借，營業(yè)收入100 貸，營業(yè)成本80 ? ? ?存貨20 借，遞延所得稅資產(chǎn)20*0.25=5 貸，所得稅費用5 借，存貨 6 貸，信用減值損失6 借，所得稅費用1.5 貸，遞延所得稅資產(chǎn)6*0.25=1.5

6、A公司為B公司的母公司，2021年A公司出售一批存貨給B公司，售價為100萬元，成本80萬元，B公司期末出售了50%，剩余部分可變現(xiàn)凈值為42萬元，B公司計提了存貨跌價準(zhǔn)備8萬元。2022年B公司將剩下的存貨全部銷售了出去。假設(shè)A、B公司所得稅稅率均為25%。

答： 您好！ 請問有什么可以幫助您

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

A公司為B公司的母公司,2021年A公司出售一批存貨給B公司,售價為100萬元,成本80萬元,B公司期末出售了50%,剩余部分可變現(xiàn)凈值為42萬元,B公司計提了存貨跌價準(zhǔn)備8萬元。2022年B公司將剩下的存貨全部銷售了出去。假設(shè)A、B 公司所得稅稅率均為25%。要求:編制2021年年末合并財務(wù)報表的抵銷分錄

答： 借，營業(yè)收入100 貸，存貨10 營業(yè)成本90 借，存貨8 貸，資產(chǎn)減值損失8 借，遞延所得稅資產(chǎn)2×25% 貸，所得稅費用0.5