老師，上年的企業(yè)所得稅匯算清繳，會計分錄怎么做？

meizi老師

職稱：中級會計師

2022-06-16 16:22

你好；    補繳納分錄的話
1)補提所得稅時:
  借：以前年度損益調(diào)整
  貸：應交稅費-應交所得稅
  (2)月末結(jié)轉(zhuǎn)時:
  借：利潤分配-未分配利潤
  貸：以前年度損益調(diào)整
  (3)繳納所得稅時:
  借：應交稅費-應交所得稅
  貸：銀行存款

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這個負數(shù)不能直接改數(shù)字，要從根源調(diào)整：先查項目歸類：把不該放在「支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金」的金額（如股東借款、往來款），調(diào)整到投資 / 籌資活動項目，減少經(jīng)營流出，讓凈額轉(zhuǎn)正。補全經(jīng)營流入：確認是否有未入賬的銷售收款，補錄后增加經(jīng)營流入。調(diào)整付款節(jié)奏：把部分付款延后到下一期，減少本期經(jīng)營流出。答
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您好，有呀，現(xiàn)在還有這個，我才開的答
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