你好我們是出口外貿企業(yè)，我們出口的的退稅率是13%我整理了一下我們出口免稅但是不退稅的情況，分為三種，1、出口報關單上的名稱和采購發(fā)票不相符。2、出口以后在次年4月底前無法收匯。3、出口對應的采購發(fā)票是普通發(fā)票。這幾個情況是出口免稅但是不退稅的吧，還有這幾種是出口要視同內銷的，1、給國外客戶發(fā)樣品費，這個樣品如果是收到外匯的話是免稅的，不退稅的吧，如果是不收外匯免費的話，是不是開一張有稅率的普通發(fā)票上去，視同內銷，對應的采購發(fā)票抵扣。2、對應的出口貨物沒有采購的發(fā)票，也是要視同內銷有13個點數的稅率。我的理解對的嗎，主要我對這個樣品費的處理有點模糊，希望老師明確一下。

答： 是的，你的理解是對的。

出口外貿企業(yè)，樣品費的話，我們是這么處理的，1、我們收到外匯的，我們把他合并到成品柜子里一起報關了，因為有對應的采購發(fā)票，我們拿去退稅了 。2、我們沒有收到外匯的，純粹是贈送的那種，我們直接國際快遞發(fā)出去了，報關也沒報，這個我們視同內銷，進項抵扣掉，銷項13% 3、我們有樣品是報關的，但是沒有收到外幣，這個是免稅的，但是不退稅是吧。 老師我對這個無法收到美金的樣品費不知道如何合規(guī)的財稅處理，麻煩說的詳細一點，不想公司有稅務風險，謝謝，給一個合規(guī)的稅務處理方案，謝謝

答： 對這個無法收到美金的樣品費，按免稅不退稅處理。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

報關匯率公式推導過程：設工廠開具的專用發(fā)票含稅金額為A根據基本公司定律：A=外貿公司付給工廠的貨款（RMB)1 =外貿公司的收匯金額+出口退稅額-代理費 =外幣收匯金額*匯率+【A/（1+征收率）】*退稅率-外幣收匯金額*匯率*代理出口費率=外幣收匯金額*匯率*（1-代理出口費率）+【A/（1+征收率）】*退稅率1??A- 【A/(1+征收率）】*退稅率=外幣收匯金額*匯率*（1-代理出口費率）2??A*【1-退稅率/（1+征收率）】=外幣收匯金額*匯率*（1-代理出口費率）3??A*【（1+征收率）/(1+征收率)-退稅率/（1+征收率）】=外幣收匯金額*匯率*（1-代理出口費率）4??A*【（1+征收率-退稅率）/（1+征收率）】=外幣收匯金額*匯率*（1-代理出口費率）A*（1+征收率-退稅率）=外幣收匯金額*匯率*（1-代理出口費率）*（1+征收率） 老師1??2??3??4??的推算能簡單描述一下嗎

答： 你好，學員，下午好，這個是那里面的公式