甲公司為增值稅一般納稅人從事建筑用砂土石料的開采與銷售，注冊地在M地，2019年10月發(fā)生事項如下：（1）銷售自產(chǎn)的建筑用的沙土石料，取得貨款3 429.9萬元（含增值稅），取得裝卸搬運費114.33萬元（含增值稅）。購進工程設(shè)備1 000萬元用于開采沙土石料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額為130 萬元。購進一批辦公用品，進項稅額為3萬元，購入時取得增值稅專用發(fā)票。從國外進口一臺設(shè)備，經(jīng)M市海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為人民幣500萬元，關(guān)稅稅率為10%。已知：甲公司全部銷售業(yè)務(wù)，依法選擇簡易計稅辦法適用增值稅征收率3%。

答： 　(1)計算事項(1)中甲公司的增值稅應(yīng)納稅額。 　　『正確答案』事項(1)應(yīng)繳納的增值稅=(3429.9%2B114.33)÷(1%2B3%)×3%=103.23(萬元)。 　　(2)事項(2)中，甲公司購進辦公用品的進項稅額是否允許從銷項稅額中抵扣?簡要說明理由。 　　『正確答案』購進辦公用品的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。根據(jù)規(guī)定，外購貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營并且取得增值稅專用發(fā)票的，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。 　　(3)計算事項(3)中甲公司進口設(shè)備應(yīng)繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅的應(yīng)納稅額。 　　『正確答案』事項(3)甲公司進口設(shè)備應(yīng)繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅=500×(1%2B10%)×13%=71.5(萬元)。

企業(yè)為一般納稅人，2020年3月初，賬上留抵稅額為50萬元。當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù):進口材料，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為500萬元，關(guān)稅稅率為 10%，海關(guān)代征了進口環(huán)節(jié)的增值稅;從國內(nèi)市場購進原材料支付的價款為800萬元。取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為104萬元;外銷貨物的離岸價為1000萬元人民幣;內(nèi)銷貨物的銷售額為1200萬元(不含稅)。該企業(yè)適用“免、抵、退”政策。所有款項均已收付。.要求:分步計算當(dāng)期應(yīng)繳或應(yīng)退的增值稅稅額并進行相關(guān)賬務(wù)處理。(上述貨物內(nèi)銷時均適用13%的增值稅稅率，出口退稅率為9%)。

答： 當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額是1000*（13%-9%）=40 當(dāng)期可以抵扣進項稅是50*1.1*13%+104-40=71.15 當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算是1200*13%-71.15-50=34.85

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

某公司一般納稅人2023年1月業(yè)務(wù)如下:3.將A產(chǎn)品300件對外贈送，將2000件移送到某縣分支機構(gòu)用于銷售4.銷售產(chǎn)品一批總價為120萬元，稅款為15.6萬元，合同約定1月2月3月各收1/3，當(dāng)月未收到應(yīng)收款項5.進口材料120噸，關(guān)稅完稅價格90萬元，關(guān)稅率為30%，以驗收入庫6.本月支付運費取得增值稅專用發(fā)票金額為6萬元7.上月購進產(chǎn)品，因保管不善，被損毀70%，已知當(dāng)時購進，使成本為3萬元問本月增值稅

答： 當(dāng)月可以抵扣進項稅是90*（1%2B30%）*13%%2B6*9%-3*70%*13%=15.477 A產(chǎn)品的單價是多少？