應(yīng)收賬款和存貨形成的暫時性差異對企業(yè)盈余有哪些影響

答： 學(xué)你好 資產(chǎn)或負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。 應(yīng)納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時，會增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額。在應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。應(yīng)納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況： 可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時會減少轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，減少未來期間的應(yīng)繳所得稅。在可抵扣暫時性差異產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。可抵扣暫時性差異一般產(chǎn)生于以下情況： 特殊項目產(chǎn)生的暫時性差異 未作為資產(chǎn)、負(fù)債確認(rèn)的項目產(chǎn)生的暫時性差異 某些交易或事項發(fā)生以后，因為不符合資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)條件而未體現(xiàn)為資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)或負(fù)債，但按照稅法規(guī)定能夠確定其計稅基礎(chǔ)的，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異也構(gòu)成暫時性差異。 從以上處理可以看出：利潤表債務(wù)法和資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的主要變化就是核算理念由時期轉(zhuǎn)變?yōu)闀r點，即利潤表債務(wù)法是先計算本期遞延稅款的發(fā)生額，然后“期初加減本期發(fā)生等于期末”，而資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是先計算期末遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，然后“期末減期初等于本期增加或減少”。因此，確認(rèn)和計算期末遞延所得稅資產(chǎn)和期末遞延所得稅負(fù)債是進(jìn)行所得稅會計核算的前提。而期末遞延所得稅資產(chǎn)=期末可抵扣暫時性差異×稅率；期末遞延所得稅負(fù)債＝期末應(yīng)納稅暫時性差異×稅率。所以“暫時性差異”的確認(rèn)與計量是所得稅會計處理的關(guān)鍵

應(yīng)收應(yīng)付賬款影響本期盈余嗎

答： 你好 這兩個科目是不影響的

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師您好，請問將去年多計提的銷售費用沖銷，這樣做分錄對嗎？借：應(yīng)付賬款 貸：以前年度損益調(diào)整-銷售費用，借：以前年度損益調(diào)整-銷售費用 貸：利潤分配-未分配利潤，借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅，另外還涉及到調(diào)盈余公積，請問如何做分錄，之前財務(wù)報表還需要修改嗎，謝謝您

答： 你好同學(xué)，分錄沒有問題。當(dāng)期報表的年初數(shù)需要修改一下。