甲公司2018年初應(yīng)收賬款賬面余額300萬元，壞賬準(zhǔn)備20萬元，2018年末應(yīng)收賬款余額260萬元，壞賬準(zhǔn)備60萬元，2019年末應(yīng)收賬款賬面余額400萬元，壞賬準(zhǔn)備40萬元，甲公司2018年和2019年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為400萬元，所得稅稅率為25%，編制甲公司2018年和2019年所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

答： 甲公司2018年可抵扣暫時(shí)差異=60-20=40，遞延所得稅資產(chǎn)=40*0.25=10 應(yīng)納所得稅額=(400-40)*0.25=90 借：所得稅費(fèi)用? ?100 ? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn)10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得 90? 甲公司2019年可抵扣暫時(shí)差異=40-60=-20，遞延所得稅資產(chǎn)=-20*0.25=-5 應(yīng)納所得稅額=(400%2B20)*0.25=105 借：所得稅費(fèi)用? ?110? ? ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得 105? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn) 5

稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。同時(shí)確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 你好，一般這個(gè)不用做，實(shí)操中一般都不用。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司 2×20 年初應(yīng)收賬款賬面余額200萬元,壞賬準(zhǔn)備50萬元, 2×20 年末應(yīng)收賬款賬面余額300萬元,壞賬準(zhǔn)備90萬元, 2×21 年末應(yīng)收賬款賬面余額350萬元,壞賬準(zhǔn)備60萬元。甲公司 2×20 年和 2×21 年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為200萬元,所得稅率為25%。計(jì)算2×20年末和 2×21 末的應(yīng)收賬款計(jì)稅基礎(chǔ)及 2×20 年和 2×21 的應(yīng)交所得稅。

答： 2×20年末應(yīng)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)： 應(yīng)收賬款賬面余額為300萬元，壞賬準(zhǔn)備為90萬元，因此應(yīng)收賬款凈額為210萬元。由于稅法規(guī)定，壞賬準(zhǔn)備不得稅前列支，因此2×20年末應(yīng)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬元。 2×21年末應(yīng)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)： 應(yīng)收賬款賬面余額為350萬元，壞賬準(zhǔn)備為60萬元，因此應(yīng)收賬款凈額為350-60=290萬元。稅法規(guī)定，壞賬準(zhǔn)備不得稅前列支，因此2×21年末應(yīng)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為350萬元。 2×20年的應(yīng)交所得稅： 應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)%2B永久性差異=200%2B（90-50）=240萬元 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅率=240×25%=60萬元 2×21年的應(yīng)交所得稅： 應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)%2B永久性差異=200%2B（60-90）=170萬元 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅率=170×25%=42.5萬元