事業(yè)單位，1.財政每月全額發(fā)放應(yīng)發(fā)工資，工資到賬。 2.過幾天銀行代扣回個人部分五險一金到基本戶。 3.單位從零余額賬戶轉(zhuǎn)出單位部分的五險一金。 4.單位和個人部分的五險一金繳交我們市局，不做工資計提，當(dāng)月工資，當(dāng)月發(fā)。但是工資單都是跨月才有，所以不做計提，如何賬務(wù)處理

樸老師

職稱：會計師

2022-05-11 10:19

1、事業(yè)單位計提工資，財務(wù)會計賬務(wù)處理為：
  借：業(yè)務(wù)活動費用
    貸：應(yīng)付職工薪酬——基本工資
  2、事業(yè)單位發(fā)放工資，財務(wù)會計賬務(wù)處理為：
  借：應(yīng)付職工薪酬——基本工資
    貸：零余額賬戶用款額度
  預(yù)算會計賬務(wù)處理為：
  借：事業(yè)支出
    貸：資金結(jié)存——貨幣資金

Jessica 追問

2022-05-11 10:21

還有五險一金的部分

樸老師解答

2022-05-11 10:24

同學(xué)你好
1、在計提時：
借：事業(yè)支出-基本支出-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
應(yīng)付職工薪酬-社保（個人部分）
2、在發(fā)放職工工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：銀行存款
3、在代繳社保時：
借：應(yīng)付職工薪酬-社保（個人部分）
業(yè)務(wù)活動費用（這是繳納的社保單位部分）
貸：銀行存款
事業(yè)單位繳納社保單位部分不需要計提，在繳納的時候計入“業(yè)務(wù)活動費用”科目核算即可