老師，生產(chǎn)型企業(yè)出口免抵退稅分錄：1.貨物出口，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入時(shí)：借：應(yīng)收賬款貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 外銷(xiāo)2.免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 外銷(xiāo)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3.應(yīng)退稅額：借：其他應(yīng)收款 - 出口退稅貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅4.免抵稅額：借：應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)納稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅5.次月收到退稅款時(shí)：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款 - 出口退稅第三條和第四條的 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅 數(shù)據(jù)時(shí)同一個(gè)嘛？

答： 同學(xué)你好 是的，第三條和第四條的“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”數(shù)據(jù)是同一個(gè)。 在免抵退稅的會(huì)計(jì)處理中，這個(gè)科目是用來(lái)記錄與出口退稅相關(guān)的稅額變動(dòng)的。具體來(lái)說(shuō)： 1.在計(jì)算應(yīng)退稅額時(shí)（即第三條），企業(yè)預(yù)計(jì)會(huì)收到一定金額的退稅款，因此將這部分金額記入“其他應(yīng)收款 - 出口退稅”的借方，同時(shí)將該金額從“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”的貸方轉(zhuǎn)出，表示這部分稅額企業(yè)已經(jīng)預(yù)計(jì)會(huì)收到退稅，不再需要繳納。 2.在計(jì)算免抵稅額時(shí)（即第四條），企業(yè)利用出口貨物的退稅額來(lái)抵減內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額。這部分免抵稅額也是通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”科目來(lái)處理的，但是方向相反。企業(yè)將這部分免抵稅額記入“應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)納稅額”的借方，同時(shí)從“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”的貸方轉(zhuǎn)出，表示企業(yè)已經(jīng)利用出口退稅額來(lái)抵減了內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額。 因此，雖然這兩個(gè)分錄都涉及到了“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”這個(gè)科目，但是它們所表達(dá)的經(jīng)濟(jì)含義和用途是不同的。在第三條中，該科目用于記錄預(yù)計(jì)會(huì)收到的退稅款；在第四條中，該科目則用于記錄已經(jīng)用于抵減內(nèi)銷(xiāo)貨物應(yīng)納稅額的退稅額。

我翻百度了的，發(fā)現(xiàn)出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額等于當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期實(shí)際應(yīng)退稅額。覺(jué)得應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額是等于應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅減去其他應(yīng)收款-出口退稅。但是這張圖片顯示出口遞減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額等于免抵退稅額與實(shí)際退稅額相加，這個(gè)為什么，免抵退申報(bào)表上顯示出口貨物免抵退稅額等于955194.84，應(yīng)退稅額是423070.78，免抵稅額是532124.06.希望老師幫分析一下

答： 你這個(gè)直接套公式不行，你要看一下你之前做賬時(shí)候，他這個(gè)金額是怎么生成的，要看它的附件來(lái)計(jì)算一下。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

計(jì)提出口退稅分錄中的應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅一免抵稅額和應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅一出口退稅年未都有余額嗎？而且它們的差額是其他應(yīng)收款一出口退稅，

答： 你好,免抵稅額是沒(méi)有分錄的,也不用計(jì)提的 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一出口退稅明細(xì)有余額.