2019年1月1日，M公司售出大型設(shè)備一套，合同約定采用分期收款方式2019年起，按5年分期收款，于每年年末收取1000萬元，合計(jì)5000萬元。設(shè)備成本為3000萬元。2019年1月1日發(fā)出商品時(shí)開出增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為850萬元，并于當(dāng)天收到稅款（應(yīng)收合同價(jià)的公允價(jià)值為4000萬元，銀行同期貸款利率為5%）。該公司會計(jì)處理如下：(1)2019年1月1日發(fā)出商品時(shí)：借：發(fā)出商品 30 000 000 貸：庫存商品 30 000 000 借：銀行存款 8 500 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8 500 000(2)2019年12月31日收到第一期款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款 10 000 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10 000 000借：主營業(yè)務(wù)成本 6 000 000 貸：發(fā)出商品 6 000 000【要求】指出上述賬務(wù)處理中存在的問題，并作出審計(jì)調(diào)整分錄。

答： 你好，老師把正確分錄寫出來您看下， 分錄： 借：長期應(yīng)收款500000 銀行存款85000 貸：主營業(yè)務(wù)收入400000 未確認(rèn)融資收益100000 應(yīng)交稅費(fèi)85000 期末 借：銀行存款100000 貸：長期應(yīng)付款100000 借：未確認(rèn)融資收益400000*5%=20000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用20000

2019年1月1日，M公司售出大型設(shè)備一套，合同約定采用分期收款方式2019年起，按5年分期收款，于每年年未收取1000萬元，合計(jì)5000萬元。設(shè)備成本為3000萬元。2019年1月1日發(fā)出南品時(shí)開出增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為850萬元，并于當(dāng)天收到稅款 （應(yīng)收合同價(jià)的公允價(jià)值為4000萬元，銀行同期貨款利率為5%）。該公司會計(jì)處理如下：> (①2019年1月1日發(fā)出商品時(shí)。借：發(fā)出商品30 000 000貨：庫存商品30 000 000借：銀行存款貨：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8 500 000(②)2019年12月31日收到第一期款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款10 000 000貨：主營業(yè)務(wù)收入10 000 000借：主營業(yè)務(wù)成本貨：發(fā)出商品6 000 0006 000 000口【要求】指出上述賬務(wù)處理中存在的問題，并作出審計(jì)調(diào)

答： 首先你這里在發(fā)出的時(shí)候就要確認(rèn)收入，收入按照四千萬確認(rèn)，同時(shí)他應(yīng)該收到五千萬，差額的一千萬放到未實(shí)現(xiàn)融資收益處理。

我是一名會計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2x注冊會計(jì)師接受委托對江南公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在審查其“主營業(yè)務(wù)收入”明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)了下列問題：(1）江南公司于2019年12月30日預(yù)收甲產(chǎn)品貨款30 000元，會計(jì)人員根據(jù)一張30 000元的電匯收款通知單做如下會計(jì)處理：借：銀行存款30 000貸：主營業(yè)務(wù)收入30 000（2）在憑證11#抽查時(shí)發(fā)現(xiàn)，江南公司于11月1日銷售一批新產(chǎn)品給A公司。公司為增值稅-一般納稅人，稅率為13%，己開增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售金額為1000 000元，該批產(chǎn)品成本為800 000元，貨款己經(jīng)收到。但檢查其銷售合同時(shí)發(fā)現(xiàn)，雙方約定，如果A公司不滿意，可在1個(gè)月內(nèi)退貨，但退貨概率無法估計(jì)。江南公司做如下會計(jì)處理：借：銀行存款1 130 0001 000 000一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 130 000應(yīng)交稅費(fèi).借：主營業(yè)務(wù)成本800 000貸：庫存商品800 000請分析上述業(yè)務(wù)的會計(jì)處理是否怡當(dāng)，若不怡當(dāng)，分析理由，列示出正確的會計(jì)處理，并說明該做怎樣的調(diào)整？

答： （1）預(yù)收貨款不符合收入確認(rèn)條件，不確認(rèn)收入 借：銀行存款30000 貸：預(yù)收賬款30000 （2）如果A公司不滿意，可在1個(gè)月內(nèi)退貨，但退貨概率無法估計(jì)。對方可能退貨，不符合收入確認(rèn)條件 借：銀行存款1130000 貸：預(yù)收賬款1130000 借：發(fā)出商品800000 貸：庫存商品800000