老師，咨詢您一個問題，去年我們企業(yè)被稅務(wù)局的稅源管理科說少確認(rèn)收入，然后經(jīng)核實后稅務(wù)局直接讓去繳納稅款，沒有更改報表，也沒有賬務(wù)處理直接繳納的稅款，罰款及企業(yè)所得稅，按理來說應(yīng)該賬務(wù)上應(yīng)該確認(rèn)未開具發(fā)票收入，然后更改報表，后續(xù)如果購買方要求開發(fā)票后咱們直接紅沖之前的未開具發(fā)票收入就好，可是我們會計這邊沒有做這些處理，然后去年有開一個發(fā)票，這個就是之前稅務(wù)稽查出來少確認(rèn)的，現(xiàn)在補(bǔ)開了，我們現(xiàn)在做匯算清繳是不是應(yīng)該調(diào)整一下，畢竟之前這個業(yè)務(wù)的所得稅及增值稅都已經(jīng)繳納過了，但是這個該怎么處理呢？

小云老師

職稱：中級會計師,注冊會計師

2022-04-25 12:15

你好，你可以補(bǔ)做一個收入
借應(yīng)收賬款等貸以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)
借應(yīng)交稅費(fèi) 貸銀行存款

天青色等煙雨追問

2022-04-25 13:33

我們會計做了一筆這個（第一張），然后補(bǔ)繳所得稅、滯納金。附加稅等做的這個分錄（第二張），現(xiàn)在重新開具了發(fā)票，那分錄是正常做嗎？已繳納的所得稅我這邊如何剔除出來不重復(fù)繳納呢

小云老師解答

2022-04-25 13:45

你好，這樣做也可以呀，那做了現(xiàn)在就不用重復(fù)做了

天青色等煙雨追問

2022-04-25 13:56

不用重新做分錄了？那報稅的時候咋報？也不申報？

小云老師解答

2022-04-25 13:58

報稅正常報的，你之前已經(jīng)交過稅的現(xiàn)在開票了就沖未開票收入，所得稅申報了也不需要另外再申報了

天青色等煙雨追問

2022-04-25 15:44

可是之前報稅并沒有將那些作為未開票收入申報，現(xiàn)在沖未開票收入的話是不是不太對

小云老師解答

2022-04-25 15:51

沒有不對呀，現(xiàn)在開票了所以沖未開票收入

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