其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)，形成可抵扣或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的金額，在以后持有該金融資產(chǎn)期間，遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債也跟著變動(dòng)，直到出售以后再把剩余的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一起結(jié)轉(zhuǎn)用來(lái)抵扣或增加所得稅？假如，第一年，其他債權(quán)投資成本1000，公允價(jià)值變動(dòng)下降200，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50；第一年利潤(rùn)總額為150；應(yīng)納稅所得額=150+200=350 第二年，公允價(jià)值變動(dòng)上升100，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25 第二年利潤(rùn)總額為200；應(yīng)納稅所得額=200-100=100 第三年，以950出售，第三年的應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-200+100？

陳詩(shī)晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專家顧問(wèn)

2022-04-25 09:28

其他債券投資，它的公允價(jià)值變動(dòng)損益會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅，但是他這個(gè)店所得稅是和其他綜合收益相沖減，不會(huì)影響你的利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額。

車曉遲追問(wèn)

2022-04-25 14:25

哦哦，我忘記了，那不是其他債權(quán)投資，是交易性金融資產(chǎn)的話，3年的利潤(rùn)總額應(yīng)該怎么減

陳詩(shī)晗老師解答

2022-04-25 14:29

那如果說(shuō)是交易性金融資產(chǎn)的話。

陳詩(shī)晗老師解答

2022-04-25 14:29

第三年
利潤(rùn)總額-100
就可以啦

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