公司要注銷前，外賬之前掛賬的預收賬款可以低毛利做出去嘛

公司要注銷前，外賬之前掛賬的預收賬款可以低毛利做出去嘛

答： 你好，這個是可以的

預收賬款我企業已經按毛利率上繳企業所得稅，相對應的開發產品在結轉營業收入時，按實際毛利率計算企業所得稅時，是否把原預收賬款按毛利率預繳的企業所得稅抵頂回來。

答： 同學你好 是的可以抵的

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

關于房地產企業的正在開發項目的未完工產品的年度匯算A105010表的第23欄填寫本年度的不含稅預收賬款貸方數，第24欄填寫本地區適用規定的預計毛利額=預收賬款*本地適用稅率，第27欄、28欄，暫時不用管，為什么A105010特定調整表和年度申報主表沒有勾稽關系？年度申報表中，填寫本年度的損益數，未完工產品收入、成本無法確定，故收入為零，是這樣嗎？謝謝

答： 21.第21行“三、房地產開發企業特定業務計算的納稅調整額”：填報房地產企業發生銷售未完工產品、未完工產品結轉完工產品業務，按照稅收規定計算的特定業務的納稅調整額。第1列“稅收金額”填報第22行第1列減去第26行第1列的余額；第2列“納稅調整金額”等于第1列“稅收金額”。 　　22.第22行“（一）房地產企業銷售未完工開發產品特定業務計算的納稅調整額”：填報房地產企業銷售未完工開發產品取得銷售收入，按稅收規定計算的納稅調整額。第1列“稅收金額”填報第24行第1列減去第25行第1列的余額；第2列“納稅調整金額”等于第1列“稅收金額”。 　　23.第23行“1.銷售未完工產品的收入”：第1列“稅收金額”填報房地產企業銷售未完工開發產品，會計核算未進行收入確認的銷售收入金額。 　　24.第24行“2.銷售未完工產品預計毛利額”：第1列“稅收金額”填報房地產企業銷售未完工產品取得的銷售收入按稅收規定預計計稅毛利率計算的金額；第2列“納稅調整金額”等于第1列“稅收金額”。 　　25.第25行“3.實際發生的稅金及附加、土地增值稅”：第1列“稅收金額”填報房地產企業銷售未完工產品實際發生的稅金及附加、土地增值稅，且在會計核算中未計入當期損益的金額；第2列“納稅調整金額”等于第1列“稅收金額”。 　　26.第26行“（二）房地產企業銷售的未完工產品轉完工產品特定業務計算的納稅調整額”：填報房地產企業銷售的未完工產品轉完工產品，按稅收規定計算的納稅調整額。第1列“稅收金額”填報第28行第1列減去第29行第1列的余額；第2列“納稅調整金額”等于第1列“稅收金額”。 　　27.第27行“1.銷售未完工產品轉完工產品確認的銷售收入”：第1列“稅收金額”填報房地產企業銷售的未完工產品，此前年度已按預計毛利額征收所得稅，本年度結轉為完工產品，會計上符合收入確認條件，當年會計核算確認的銷售收入金額。 　　28.第28行“2.轉回的銷售未完工產品預計毛利額”：第1列“稅收金額”填報房地產企業銷售的未完工產品，此前年度已按預計毛利額征收所得稅，本年結轉完工產品，會計核算確認為銷售收入，轉回原按稅收規定預計計稅毛利率計算的金額；第2列“納稅調整金額”等于第1列“稅收金額”。 　　29.第29行“3.轉回實際發生的稅金及附加、土地增值稅”：填報房地產企業銷售的未完工產品結轉完工產品后，會計核算確認為銷售收入，同時將對應實際發生的稅金及附加、土地增值稅轉入當期損益的金額；第2列“納稅調整金額”等于第1列“稅收金額”。 　 表間關系 　　1.第1行第1列＝表A105000第2行第2列。 　　2.第1行第2列＝表A105000第2行第3列。 　　3.第11行第1列＝表A105000第13行第2列。 　　4.第11行第2列的絕對值＝表A105000第13行第4列。 　　5.第21行第1列＝表A105000第40行第2列。 　　6.若第21行第2列≥0，第21行第2列=表A105000第40行第3列；若第21行第2列＜0，第21行第2列的絕對值＝表A105000第40行第4列。