甲公司為增值稅一般納稅人。購(gòu)置生產(chǎn)用設(shè)備有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）2017年1月20日，購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，供生產(chǎn)車(chē)間使用，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)950 000元，增值稅額為161 500元；取得貨物運(yùn)輸部門(mén)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額10 000元，增值稅額1100元，貨款及運(yùn)輸費(fèi)均已銀行存款支付，另支付保險(xiǎn)費(fèi)19 000元，增值稅1140元，交付本公司安裝部門(mén)安裝。（2）安裝設(shè)備時(shí)領(lǐng)用本公司生產(chǎn)用原材料一批，該項(xiàng)原材料的實(shí)際成本為60 000元,購(gòu)進(jìn)時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10 200元。（3）安裝設(shè)備時(shí)領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，該批

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-04-17 15:44

您好
（1）2017年1月20日，購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，供生產(chǎn)車(chē)間使用，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)950 000元，增值稅額為161 500元；取得貨物運(yùn)輸部門(mén)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額10 000元，增值稅額1100元，貨款及運(yùn)輸費(fèi)均已銀行存款支付，另支付保險(xiǎn)費(fèi)19 000元，增值稅1140元，交付本公司安裝部門(mén)安裝。
借：在建工程 950000+10000+19000=979000
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 16500+1100+1140=18740
貸：銀行存款 979000+18740=997740
（2）安裝設(shè)備時(shí)領(lǐng)用本公司生產(chǎn)用原材料一批，該項(xiàng)原材料的實(shí)際成本為60 000元,購(gòu)進(jìn)時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10 200元。
借：在建工程 60000
貸：原材料 60000

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