某醫(yī)療器械企業(yè)2021年7月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入34000萬元。該企業(yè)可提供購房發(fā)票，發(fā)票所載金額為16000萬元，所載日期為2000年12月1日。該企業(yè)另可提供契稅完稅憑證。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為16000萬元，成新度折舊率為65%。允許扣除的有關(guān)稅金及附加1246萬元。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1）計算土地增值稅時該企業(yè)辦公樓的評估價格。（2）計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)。（3）計算轉(zhuǎn)讓辦公樓應繳納的土地增值稅。（4）回答醫(yī)療器械企業(yè)辦理土地增值稅納稅申報的期限。

何何老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務師

2022-04-15 13:46

（1）該企業(yè)辦公樓的評估價格=重置成本價×成新度折扣率=16000×65%=10400（萬元）。
（2）轉(zhuǎn)讓存量房的扣除項目包括：①取得土地使用權(quán)所支付的金額；②房屋及建筑物的評估價格；③轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。
計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)=10400+1246=11646（萬元）。
（3）增值額=34000-11646=22354（萬元）
增值率=22354÷11646×100%=191.95%，稅率為50%，速算扣除系數(shù)15%。
轉(zhuǎn)讓辦公樓應繳納的土地增值稅=22354×50%-11646×15%=9430.1（萬元）
（4）納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報，并向稅務機關(guān)提交相關(guān)合同等資料。

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費咨詢老師

精選問題

相似問題

在線提問累計解決 11065個問題

親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

在線提問 累計解決 11065個問題

親愛的學員你好，我是來自 會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

已經(jīng)收到您的問題，請?zhí)顚懯謾C號，解答成功后可以快速查看答案。

在線提問累計解決 11065個問題

親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？