甲公司 2018 年 7 月 1 日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000 萬元。2010 年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)支付金額 6000 萬元，發(fā)生建造成本 8000 萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為16000 萬元，成新度折舊率為 60%，允許扣除的有關(guān)稅金及附加 1356 萬元。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。 (1)回答甲公司辦理土地增值稅納稅申報的期限。 (2)計算土地增值稅時甲公司辦公樓的評估價格。 (3)計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù) (4)計算轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2022-04-08 15:26

(1)回答甲公司辦理土地增值稅納稅申報的期限2018.7.15之前

暖暖老師解答

2022-04-08 15:26

(2)計算土地增值稅時甲公司辦公樓的評估價格16000*60%=9600

暖暖老師解答

2022-04-08 15:26

(3)計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)9600+1356=10956

暖暖老師解答

2022-04-08 15:28

4、增值額是24000-10956=13044
增值率是13044*/10956*100%=119.06%
繳納土地增值稅是13044*50%-10956*15%

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