老師，我們是小規(guī)模，一直開的專票，有一筆3月份發(fā)生業(yè)務因為疫情一直沒有開票，拖到現(xiàn)在，我們應該還是可以開1%的專票吧，具體操作是這個月申報3月份稅款，做無票收入申報。但是5月份申報4月份稅款時，該如何申報呢，因為我們4月份開了一筆1%的專票（4月份已經(jīng)沒有1%稅率），同時還要紅沖申報的那筆無票收入，該如何填表？謝謝老師

答： 您好，您可以在4月份納稅申報表中，將3月份應納稅額乘以1%填入“應納稅額”欄，將3月份發(fā)生的業(yè)務填入“實際發(fā)生額”欄，將3月份發(fā)生的業(yè)務額乘以1%填入“實際應納稅額”欄，并將“實際發(fā)生額”欄和“實際應納稅額”欄的差額填入“無票收入”欄。5月份納稅申報表中，將4月份發(fā)生的業(yè)務填入“實際發(fā)生額”欄，將4月份的應納稅額乘以1%填入“應納稅額”欄，并將“實際發(fā)生額”欄和“應納稅額”欄的差額填入“無票收入”欄，同時將3月份的無票收入填入“紅字發(fā)票（負數(shù)）銷項”欄。

老師，我們是小規(guī)模，一直開的專票，有一筆3月份發(fā)生業(yè)務因為疫情一直沒有開票，拖到現(xiàn)在，我們應該還是可以開1%的專票吧，具體操作是這個月申報3月份稅款，做無票收入申報。但是5月份申報4月份稅款時，該如何申報呢，因為我們4月份開了一筆1%的專票（4月份已經(jīng)沒有1%稅率），同時還要紅沖申報的那筆無票收入，該如何填表？謝謝老師

答： 同學你好 按照對應的稅率來填寫 紅沖的就負數(shù)紅沖之后填寫

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

小規(guī)模公司，3月份申報10000元無票收入，4月份的補開了這個發(fā)票，開的是1個點的專票，等到7月份申報的時候，4月份該怎么報

答： 學員：小規(guī)模公司，3月份申報10000元無票收入，4月份的補開了這個發(fā)票，開的是1個點的專票，等到7月份申報的時候，4月份該怎么報？ 老師：由于4月份補開的發(fā)票屬于后期發(fā)票，所以在3月份申報的10000元無票收入不需要做任何的申報和處理，但是在7月份申報的時候，4月份的這1個點的發(fā)票要在申報工作中寫入，寫入發(fā)票的金額和稅額，也就是說要把實際發(fā)生的收入和稅額在申報工作中體現(xiàn)出來。 拓展知識：有些情況下，企業(yè)在申報時，發(fā)票可能未開出，但是貨款已經(jīng)發(fā)生，那么這筆收入可以先申報無票收入，在后期補開發(fā)票，但是未補開發(fā)票的收入，也要在申報工作中體現(xiàn)出來，所以，企業(yè)在做申報的時候，一定要把實際發(fā)生的收入以及稅額補全。