企業(yè)所得稅稅率、企業(yè)所得稅計(jì)算

答： 你好，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率 應(yīng)納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額—⑤允許彌補(bǔ)以前年度虧損

求解某企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)總額為12萬(wàn)元，未做納稅調(diào)整，依25％的稅率計(jì)算所得稅3萬(wàn)元。下一年度1月稅務(wù)代理人員受托對(duì)該企業(yè)當(dāng)年所得稅代理審查，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）當(dāng)年3月接受外商捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)10萬(wàn)元，估計(jì)折舊2萬(wàn)元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元。當(dāng)年9月售出該設(shè)備，售價(jià)11萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)0.1萬(wàn)元；4—9月已計(jì)提折舊0.5萬(wàn)元。凈收益3.1萬(wàn)元，已結(jié)轉(zhuǎn)至營(yíng)業(yè)外收入。（2）取得國(guó)庫(kù)利益收入1萬(wàn)元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)8.5萬(wàn)元（聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率15％）。（3）“營(yíng)業(yè)外支出”中列支通過民政部門向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)的5萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元。分析要求：（1）該企業(yè)是否應(yīng)做納稅調(diào)整，如何調(diào)整？（2）接受捐贈(zèng)資產(chǎn)是否計(jì)稅，如何計(jì)稅？（3）調(diào)整后的應(yīng)稅所得額是多少？計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納所得稅稅額。

答： 1）該企業(yè)是應(yīng)做納稅調(diào)整的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)總額為12萬(wàn)元，未做納稅調(diào)整，依25%的稅率計(jì)算所得稅3萬(wàn)元。下一年度1月稅務(wù)代理人員受托對(duì)企業(yè)當(dāng)年所得稅代理審查，發(fā)現(xiàn)以下問題：1當(dāng)年3月接受外商捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)10萬(wàn)元，估計(jì)折舊2萬(wàn)元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元。當(dāng)年9月售出該設(shè)備一臺(tái)，售價(jià)11萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)0.1萬(wàn)元；4--9月已提折舊0.5萬(wàn)元。凈收益3.1萬(wàn)元，已結(jié)轉(zhuǎn)至營(yíng)業(yè)外收入。2取得國(guó)庫(kù)卷利息收入1萬(wàn)元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)8.5萬(wàn)元（聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率為15%）3“營(yíng)業(yè)外支出”中列支通過民政部門受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)的5萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元。分析要求：（1）該企業(yè)是否硬座納稅調(diào)整？如何調(diào)整？（2）接受捐贈(zèng)資產(chǎn)是否計(jì)稅？如何計(jì)稅？（3）調(diào)整后的應(yīng)稅所得額是多少？計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納所得稅稅額。

答： 學(xué)員你好，業(yè)務(wù)1需要納稅調(diào)增，按公允價(jià)計(jì)算，業(yè)務(wù)2國(guó)庫(kù)券利息免稅，居民企業(yè)分紅免稅，納稅調(diào)減