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送心意

樸老師

職稱(chēng)： 會(huì)計(jì)師

2022-04-12 09:27

同學(xué)你好
一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷(xiāo)，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷(xiāo)時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷(xiāo)庫(kù)存賬。
（一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票：
借：庫(kù)存商品
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
（二）確認(rèn)外銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷(xiāo)售額：
借：應(yīng)收賬款等
       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
       貸：庫(kù)存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
       貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算
外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。
（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率
借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)
借：銀行存款
       貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

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同學(xué)你好 這個(gè)沒(méi)事的 發(fā)票可以紅沖
2022-04-26 16:04:37
做暫估的，按照不含稅的來(lái)暫估。
2024-02-28 16:13:06
出口退稅發(fā)票也即是發(fā)票開(kāi)給外國(guó)客戶(hù)的發(fā)票出口發(fā)票開(kāi)具步驟如下：1、點(diǎn)擊進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)界面 2、點(diǎn)左上角的發(fā)票管理，然后點(diǎn)“電子增值稅普通發(fā)票填開(kāi)”。 3、進(jìn)入填寫(xiě)發(fā)票界面，把信息填寫(xiě)齊全，點(diǎn)左上角的保存按紐。 4、進(jìn)入打印的時(shí)候，要進(jìn)入增值稅電子普通發(fā)票軟件。 5、進(jìn)入打印軟件界面 6、點(diǎn)預(yù)覽，然后打印 7、也可以點(diǎn)發(fā)票交付，用二維碼掃一掃，或者發(fā)郵箱，可以查看發(fā)票內(nèi)容。 以上就是開(kāi)出口發(fā)票的步驟，工業(yè)企業(yè)憑此發(fā)票與其它備案單證一起做退稅申報(bào)。 注意事項(xiàng)：1、開(kāi)發(fā)票時(shí)，注意稅率的選擇，要選0稅率！2、如果外國(guó)客戶(hù)不需要發(fā)票，企業(yè)本身也要開(kāi)出來(lái)3、所開(kāi)具的客戶(hù)名稱(chēng)就是向公司所購(gòu)買(mǎi)的外國(guó)客戶(hù)的名稱(chēng)。
2022-04-25 15:54:51
如果發(fā)票收到了你可以先入成本。
2022-01-05 10:45:44
那企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表中的出口發(fā)票號(hào)也是填18位，跟報(bào)關(guān)單一樣
2024-03-07 09:22:34
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