你好，2020.7.1日以115.5萬分期收款銷售商品，市場價格102萬，確認未實現融資收益13.5萬，年末貸記財務費用43773.3元，這個應該怎么調納稅申報明細表中“與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用”？對企業所得稅會產生什么樣的影響

你好，2020.7.1日以115.5萬分期收款銷售商品，市場價格102萬，確認未實現融資收益13.5萬，年末貸記財務費用43773.3元，這個應該怎么調納稅申報明細表中“與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用”？對企業所得稅會產生什么樣的影響

答： 您好，稅法按合同約定收款進度確認收入結轉成本，財務費用納稅調減

老師，未實現融資收益在當期沖減的財務費用要所得稅納稅調減 這個怎么理解呢？

答： 未實現融資收益在當期沖減的財務費用要進行所得稅納稅調減，可以這樣理解： 未實現融資收益是指在融資業務中，未來期間將分期實現的收益。在會計處理上，按照一定的方法將未實現融資收益逐步確認為當期的財務費用沖減項。 然而，在稅法上，對于這部分沖減的財務費用，可能在當期并未真正實現，不允許在計算應納稅所得額時扣除。 所以，在計算企業所得稅時，會計上沖減的這部分財務費用需要在應納稅所得額中加回來，即進行納稅調增。 例如，企業通過分期收款方式銷售商品，按照會計準則，將未實現融資收益逐步沖減財務費用。但在計算當期應納稅所得額時，稅法不認可這種沖減，需要將沖減的金額調增應納稅所得額。 而當這部分未實現融資收益真正實現時，比如款項全部收回，此時在稅法上才允許扣除，相應地就要進行納稅調減。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

甲公司07年初分期收款銷售一批產品給C公司，成本800萬，長期應收款金額1000萬，當期收回增值稅170萬，現值900萬，分五年每年年底收取20萬。 　分期確認收入：借：長期應收款 1000銀行存款 170貸：主營業務收入 900應交稅費－應交增值稅 170未實現融資收益 100資產負債表日確認遞延所得稅分錄：借：未實現融資收益 100/5=20貸：財務費用 20借：所得稅費用 100×4/5×33%貸：遞延所得稅負債　25.4借：所得稅費用 （900－800）×4/5×33%貸：遞延所得稅負債 25.4老師，想問一下，這個33%是怎么來的？

答： 同學，你好！33%是以前的所得稅稅率 2008年之前我國所得稅稅率是按33%，從2008年開始我國所得稅稅率變成了25%。 題目開頭說了07年初，所以適用的所得稅稅率為33%