題干第2項為什么在預繳稅費會扣除分包款，但實際銷項稅基數(shù)不會扣除分包款，而進項也沒有涉及分包款，分包款這塊應該不屬于建筑公司增值啊？題干第3項為什么預繳增值稅計算基數(shù)扣除原價，而實際計算增值稅銷項稅額不扣除原價，也沒有把取得原價作為進項扣除？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2022-04-07 18:20

第一個問題啊，預交的時候是按照差額去預交的，因為分包的這一部分金額，分包商會自己去預交納。

陳詩晗老師解答

2022-04-07 18:21

后面這個是屬于可以享受差額計稅的部分，但是預交的時候他不享受差額，這個的話就是不同的稅，不同的標的物，在玉嬌和實際繳納計算的差異要區(qū)分的去記一下。

YLU 追問

2022-04-07 18:46

額……沒太明白

YLU 追問

2022-04-07 19:43

繼續(xù)小Q1：第一個問題我能理解預繳為什么扣除分包了，但是在一般計算方法下，用銷項減進項，銷項沒扣除分包，進項又沒涉及分包，這個地方怎么處理的？
小Q2：沒看明白上面的表述，題干第3項為什么預繳增值稅計算基數(shù)扣除原價，而實際計算增值稅銷項稅額不扣除原價，也沒有把取得原價作為進項扣除？

陳詩晗老師解答

2022-04-07 19:55

1，這是兩個不同的時間點，你分別計算就行了。

陳詩晗老師解答

2022-04-07 19:55

2，你這個是一般計稅，那么一般計稅的話，你在后面交增值稅的時候，就是銷項減去進項。但是你在預交的時候，差額去玉嬌。