前期已經確認壞賬損失，后來又收到錢，匯算清繳如何處理申報？

王小智 追問

2022-04-07 15:10

我公司是高新技術企業，填報總收入的時候需要加上這一部分收入嗎？

美橙老師 解答

2022-04-07 15:22

關于高新技術企業收入總額的確認問題。
《企業所得稅法》及實施條例第六條、第二十二條規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。
所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
因此，符合上述收入條件的都應認定為高新技術企業總收入，“其他收入”不包括財政性資金。