視同銷售與進項稅額轉出的區(qū)別，及賬務處理方式

答： 你好 增值稅視同銷售是指企業(yè)的某項業(yè)務并沒有實際銷售，但是在計算增值稅時視同銷售，確認對應的銷項稅額，而進項稅額轉出則是因為某項業(yè)務不能抵扣進項稅額，需要將已經(jīng)認證的進項稅轉出。 1、屬于自產(chǎn)、自用性質(zhì)，不得開具增值稅專用發(fā)票，但要按規(guī)定計算銷項稅額，按成本結轉，不確認收入： 借：在建工程(非生產(chǎn)經(jīng)用機器、設備) 貸：庫存商品(成本) 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅稅率) 2、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資： 借：長期股權投資 貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 3、將自產(chǎn)、委托加工、購買的貨物，分配給股東或投資者： 借：應付股利 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 4、將自產(chǎn)、委托加工物資，用于集體福利或個人消費： 借：應付職工薪酬 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 5、《企業(yè)會計準則講解》應付職工薪酬處，“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，相關收入的確認、銷售成本的結轉和相關稅費的處理，與正常商品銷售相同”，視同銷售并計算應交增值稅： 借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品(成本) 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅稅率)

老師，收到19年票據(jù)異常，要進項稅額轉出，請問當月賬務處理怎么做

答： 您好，會計分錄：如果對應貨物已經(jīng)銷售，進項轉出增加成本 借：以前年度損益-主營業(yè)務成本-不得抵扣的進項 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，a公司給咱開5張進項發(fā)票，誰知現(xiàn)在a公司被查了，稅盤被鎖了，我這邊已經(jīng)把進項給抵扣了，現(xiàn)在讓進項稅額轉出，需要怎么做賬務處理，報稅應該怎么報呢？

答： 借成本費用貸進項稅額轉出。服表二，填寫進項稅額轉出。