老師，我們是購買方2021年12月收到專票已經(jīng)抵扣，2022年2月發(fā)現(xiàn)開具錯誤，我們要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，是對方開具紅字專票信息表嗎？我們應(yīng)該如何做賬務(wù)處理呢？謝謝！

答： 新年好，這種情況是進(jìn)項稅額負(fù)數(shù)，而不是轉(zhuǎn)出。 專票已經(jīng)抵扣，是購買方開具紅字專票信息表 賬務(wù)處理是（注意：這個分錄的借貸方都是負(fù)數(shù)金額） 借：庫存商品或原材料??，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），??貸：應(yīng)付賬款等科目

老師好，我去年在報稅的時候做了進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，金額一直在賬上掛著，我今年想做賬務(wù)處理，應(yīng)該怎么做

答： 借以前年度損益調(diào)整等? 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

視同銷售與進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的區(qū)別，及賬務(wù)處理方式

答： 你好 增值稅視同銷售是指企業(yè)的某項業(yè)務(wù)并沒有實際銷售，但是在計算增值稅時視同銷售，確認(rèn)對應(yīng)的銷項稅額，而進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出則是因為某項業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項稅額，需要將已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。 1、屬于自產(chǎn)、自用性質(zhì)，不得開具增值稅專用發(fā)票，但要按規(guī)定計算銷項稅額，按成本結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)收入： 借：在建工程(非生產(chǎn)經(jīng)用機(jī)器、設(shè)備) 貸：庫存商品(成本) 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅稅率) 2、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資： 借：長期股權(quán)投資 貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3、將自產(chǎn)、委托加工、購買的貨物，分配給股東或投資者： 借：應(yīng)付股利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 4、將自產(chǎn)、委托加工物資，用于集體福利或個人消費： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 5、《企業(yè)會計準(zhǔn)則講解》應(yīng)付職工薪酬處，“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，相關(guān)收入的確認(rèn)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費的處理，與正常商品銷售相同”，視同銷售并計算應(yīng)交增值稅： 借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品(成本) 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅稅率)