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外資企業(yè)應(yīng)付股利轉(zhuǎn)增實(shí)收資本，在稅務(wù)局源泉扣繳10%遞延所得稅，賬務(wù)如何處理
地上的玫瑰枯萎
于2022-04-02 10:10 發(fā)布 ??2338次瀏覽
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樸老師
職稱： 會(huì)計(jì)師
2022-04-02 10:18
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答： 同學(xué)你好 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：商譽(yù) ? ? ? ?資本公積 ? ? ? ?其他綜合收益 ? ? ? ?盈余公積/利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 所得稅費(fèi)用 借：其他綜合收益 ? ? ? ?盈余公積/利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ? ? ? ?資本公積 ? ? ? ?所得稅費(fèi)用 ? ? ? ?商譽(yù) 貸：遞延所得稅負(fù)債
本期應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-（遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額 - 借方發(fā)生額）/稅率-（遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額 - 借方發(fā)生額）/稅率上面的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債只和“所得所費(fèi)用”有關(guān)，對(duì)不對(duì)？
答： 您好 是的，理解是正確的。
我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？
答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
問題1 借：營(yíng)業(yè)收入1600貸：營(yíng)業(yè)成本1300 存貨300借：遞延所得稅資產(chǎn)75（我知道這是300*0.25，可是這又是遞延所得稅資產(chǎn)又是所得稅資產(chǎn) 為啥）貸：所得稅資產(chǎn)75問題2借：應(yīng)收賬款80貸：信用減值損失80借：所得稅費(fèi)用20（我知道是80*0.25，可是這又是啥 又是所得稅費(fèi)用又是遞延所得稅資產(chǎn) 跟上面不一樣）貸：遞延所得稅資產(chǎn)20什么情況想用遞延所得稅資產(chǎn) 什么情況用所得稅資產(chǎn) 什么情況用所得稅負(fù)債 什么情況用遞延所得稅負(fù)債 所得稅費(fèi)用我知道
答： 您好，1的300是存貨合并報(bào)表賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成暫時(shí)性差異。2的80是應(yīng)收賬款合并報(bào)表賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成暫時(shí)性差異。
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