甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)采用分期收款方式銷售空調(diào),合同規(guī)定的不含稅銷售額共計380萬元,本月應(yīng)收回75%貨款,其余貨款于下月10日 (2)將成本為15萬元的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍。 (3)當(dāng)月銷售空調(diào),收取價稅合計金額480萬元,另收取包裝費120萬元,開具增值稅普通發(fā)票。 (4)購進生產(chǎn)用原材料及水、電等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅共計6.5萬元。 (5)購進一批電磁爐,作為獎勵發(fā)給職工,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為 0.26萬元。 (6)購進一批生產(chǎn)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款20萬元、增值稅2.6萬元 (7)購進一輛小轎車自用,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款10萬元、增值稅1.3萬元。已知成本利潤率為10%,本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并在本月抵扣。要求: (1)計算甲企業(yè)本月的增值稅，銷項稅，應(yīng)納增值稅。

小默老師

職稱：中級會計師,高級會計師

2022-04-01 16:53

銷項稅=(380*75%+15*(1+10%)+(480+120)/1.13)*0.13=108.22
進項稅=6.5+2.6+1.3=10.4
應(yīng)納稅=108.22-10.4=97.82

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