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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2022-03-24 14:40

一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸：本年利潤(rùn)
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

申仙志 追問

2022-03-24 14:51

主要是怎么從科目余額表里查看這個(gè)項(xiàng)目是否掛正確

樸老師 解答

2022-03-24 14:57

核對(duì)明細(xì)和余額就可以l

申仙志 追問

2022-03-24 18:53

那這個(gè)收入是開發(fā)票了再確認(rèn)收入到工程結(jié)算里面嗎？有時(shí)是收到的票比打的付款多。那這個(gè)利潤(rùn)不就不真實(shí)了

申仙志 追問

2022-03-24 18:54

余額表里面看那個(gè)科目可以提現(xiàn)工程的結(jié)果

樸老師 解答

2022-03-24 18:56

是的

這個(gè)直接體現(xiàn)就可以了

申仙志 追問

2022-03-24 18:59

就是不會(huì)看，是看工程結(jié)算科目是否有余額

樸老師 解答

2022-03-24 19:04

你要看工程施工成本的余額嗎

申仙志 追問

2022-03-24 19:18

開發(fā)票含稅5.16萬元，增值稅0.31附加稅。0.04萬元印花稅0.001萬元企業(yè)所得稅0.089萬元掛靠管理費(fèi)0.089萬元收到工程款4.46萬元，付款3.26萬元，工程施工材料0.67萬元。請(qǐng)問這個(gè)會(huì)計(jì)怎么做，拜托

樸老師 解答

2022-03-24 19:27

這個(gè)稅費(fèi)的就是
借應(yīng)交稅費(fèi)貸銀行存款
其他的分錄就是我上面給你的那些

申仙志 追問

2022-03-24 19:31

請(qǐng)問工程結(jié)算收入和主營業(yè)務(wù)收入是哪個(gè)金額，主要成本又是那個(gè)金額

申仙志 追問

2022-03-24 19:36

請(qǐng)問這個(gè)分錄怎么做，工程結(jié)算收入是開票金額嘛？成本是工程施工材料金額嘛，那這樣我的利潤(rùn)就不對(duì)了，我只是管理費(fèi)用的收入其他都是掛靠方出

樸老師 解答

2022-03-24 19:41

結(jié)算收人是開票金額，成本是你們的工程施工成本

申仙志 追問

2022-03-24 20:00

開票收入4.85-工程施工0.67=利潤(rùn)4.18萬元，但是，我只有管理費(fèi)是我企業(yè)的收入呀，這樣就加大我的利潤(rùn)了

樸老師 解答

2022-03-24 21:18

你不是還得繳稅嗎？這個(gè)不是利潤(rùn)

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一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
2022-03-24 14:40:31
具體什么業(yè)務(wù)的呢？
2024-03-12 15:19:36
被掛靠方： 1、內(nèi)賬： 收到款項(xiàng)： 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入（掛靠收入） 貸：其他應(yīng)付款-掛靠方 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 支付款項(xiàng)給掛靠方和掛靠方的供應(yīng)商： 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 2、外賬： 收到款項(xiàng)： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 支付款項(xiàng)給掛靠方的供應(yīng)商（需要根據(jù)發(fā)票入賬）： 借：主營業(yè)務(wù)成本 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 掛靠方： 根據(jù)開具給被掛靠方的發(fā)票編制如下分錄： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
2018-08-03 10:10:45
個(gè)人掛靠建筑企業(yè)賬務(wù)處理，一般指企業(yè)雇傭個(gè)人掛靠建筑行業(yè)的財(cái)務(wù)人員，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。財(cái)務(wù)人員需要完成的工作包括：記錄日常財(cái)務(wù)事宜、核算財(cái)務(wù)資產(chǎn)及負(fù)債、準(zhǔn)備報(bào)稅資料、收發(fā)票據(jù)、準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)告、核對(duì)銀行賬戶明細(xì)、處理其他財(cái)務(wù)相關(guān)事宜等。 拓展知識(shí)：在執(zhí)行個(gè)人掛靠建筑企業(yè)賬務(wù)處理時(shí)，需要注意的是，企業(yè)必須遵守國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，并確保企業(yè)的財(cái)務(wù)記錄準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，以確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性。
2023-03-19 15:05:08
被掛靠方： 1、內(nèi)賬： 收到款項(xiàng)： 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入（掛靠收入） 貸：其他應(yīng)付款-掛靠方 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 支付款項(xiàng)給掛靠方和掛靠方的供應(yīng)商： 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 2、外賬： 收到款項(xiàng)： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 支付款項(xiàng)給掛靠方的供應(yīng)商（需要根據(jù)發(fā)票入賬）： 借：主營業(yè)務(wù)成本 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 掛靠方： 根據(jù)開具給被掛靠方的發(fā)票編制如下分錄： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
2022-03-31 11:48:34
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