業(yè)務(wù)招待費匯算清繳完需要交所得稅，實行小企業(yè)會計準(zhǔn)則，能直接做分錄借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款嗎

答： 可以的，可以這么做的。

老師你好，公司買特產(chǎn)/酒送客戶，屬于視同銷售：1.（普票情況）借管理費用-業(yè)務(wù)招待費 貸：銀行存款 應(yīng)交稅金-銷項稅 2.（專票情況）借：管理費用 應(yīng)交稅金-進項稅 貸：銀行存款 應(yīng)交稅金-銷項 借：管理費用 貸：進項轉(zhuǎn)出 是這樣嗎？

答： 普票情況 購進時： 借：庫存商品（價稅合計金額） 貸：銀行存款 贈送客戶時： 借：管理費用 - 業(yè)務(wù)招待費 貸：庫存商品（成本價） 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（按市場公允價值計算的稅額） 專票情況 購進時： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 贈送客戶時： 借：管理費用 - 業(yè)務(wù)招待費 貸：庫存商品（成本價） 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（按市場公允價值計算的稅額） 在專票情況下，不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。因為視同銷售行為，需要計算銷項稅額，同時對應(yīng)的進項稅額可以正常抵扣，不滿足進項稅額轉(zhuǎn)出的情形。 另外，在企業(yè)所得稅方面，贈送客戶的特產(chǎn) / 酒也需要視同銷售，匯算清繳時要進行納稅調(diào)整。同時，若贈送的對象是個人客戶，還可能涉及按照 “偶然所得” 代扣個人所得稅的問題。

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

業(yè)務(wù)招待費調(diào)整完，需要交所得稅，小企業(yè)會計準(zhǔn)則，能直接做借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅嗎？ ?對的，我企業(yè)財務(wù)報表年報已報完，現(xiàn)在做的企業(yè)匯算清繳,，業(yè)務(wù)招待費調(diào)整交所得稅？

答： 學(xué)員：是的，我們的企業(yè)財務(wù)報表年報已經(jīng)報完，現(xiàn)在需要做企業(yè)匯算清繳，業(yè)務(wù)招待費調(diào)整交所得稅，那么我們該如何處理呢？ 老師：企業(yè)匯算清繳是企業(yè)每年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，因此，招待費調(diào)整交所得稅，可以在企業(yè)匯算清繳中做一個借方費用及貸方應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅的調(diào)整，以表明企業(yè)應(yīng)交稅費的變動。 此外，企業(yè)匯算清繳還包括匯總企業(yè)本期應(yīng)交稅費，確認(rèn)上期未繳稅費額度，計算上期未交稅費的利息，填寫匯總表格等步驟，每個企業(yè)的匯算清繳要求可能不盡相同，因此企業(yè)在做匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)仔細(xì)遵守相關(guān)規(guī)定，以確保企業(yè)稅務(wù)結(jié)算準(zhǔn)確、及時。