李邱英
于2025-04-14 12:15 發(fā)布 ??215次瀏覽
樸老師
職稱： 會計師
2025-04-14 12:16
老師你好，公司買特產(chǎn)/酒送客戶，屬于視同銷售：1.（普票情況）借管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：銀行存款 應(yīng)交稅金-銷項稅 2.（專票情況）借：管理費(fèi)用 應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅 貸：銀行存款 應(yīng)交稅金-銷項 借：管理費(fèi)用 貸：進(jìn)項轉(zhuǎn)出 是這樣嗎？
答： 普票情況 購進(jìn)時： 借：庫存商品（價稅合計金額） 貸：銀行存款 贈送客戶時： 借：管理費(fèi)用 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：庫存商品（成本價） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（按市場公允價值計算的稅額） 專票情況 購進(jìn)時： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 贈送客戶時： 借：管理費(fèi)用 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：庫存商品（成本價） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（按市場公允價值計算的稅額） 在專票情況下，不需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。因為視同銷售行為，需要計算銷項稅額，同時對應(yīng)的進(jìn)項稅額可以正常抵扣，不滿足進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形。 另外，在企業(yè)所得稅方面，贈送客戶的特產(chǎn) / 酒也需要視同銷售，匯算清繳時要進(jìn)行納稅調(diào)整。同時，若贈送的對象是個人客戶，還可能涉及按照 “偶然所得” 代扣個人所得稅的問題。
老師，你好，公司購買黃金首飾送客戶，可以業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目？借銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)，貸銀行存款/庫存現(xiàn)金，這樣企業(yè)所得稅可以用？
答： 你好，公司購買黃金首飾送客戶，可以計入：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi) （所得稅方面，是有扣除限額的，而不是全額據(jù)實扣除）
我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
用銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)10000元。
答： 你好； 借管理費(fèi)用或者銷售費(fèi)用 -招待費(fèi) 貸銀行存款
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