林妹妹 追問

2022-03-20 13:22

是的，去年的事情

小小霞老師 解答

2022-03-20 13:40

那現(xiàn)在是計(jì)提錯(cuò)誤了嗎？還是說只是計(jì)提了，沒有發(fā)放呢

林妹妹 追問

2022-03-20 15:03

12月沒有計(jì)提工資，1月補(bǔ)計(jì)提，站在1月的立場(chǎng)已經(jīng)是跨年了

小小霞老師 解答

2022-03-20 16:23

1)補(bǔ)提工資時(shí)應(yīng)當(dāng)做以下分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)付職工薪酬-員工工資
(2)由于少提工資(工資可以據(jù)實(shí)扣除),多算了所得稅,還需要調(diào)整應(yīng)該所得稅,做以下處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅    少計(jì)提的工資金額×所得稅率
貸:以前年度損益調(diào)整(所得稅費(fèi)用) 少計(jì)提的工資金額×所得稅率
(3)將以前年度損益調(diào)整的余額轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)    少計(jì)提的工資金額×(1-所得稅率)
貸:以前年度損益調(diào)整        少計(jì)提的工資金額×(1-所得稅率)
如果還提取了10%的盈余公積的話還要這樣子調(diào)整(也不一定是10%,只是打個(gè)比方)
借:盈余公積    少計(jì)提的工資金額×(1-所得稅率)*10%
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)   少計(jì)提的工資金額×(1-所得稅率)*10%