在企業(yè)年報(bào)中資產(chǎn)減值損的壞賬損失本期發(fā)生額正數(shù)，負(fù)數(shù)分別表示什么？怎么樣計(jì)算本期實(shí)際壞賬損失？如果年報(bào)下同時(shí)有信用減值損失與資產(chǎn)減值損失，實(shí)際壞賬損失又如何計(jì)算？

答： 你好，學(xué)員，這個(gè)分別計(jì)算的 本期正數(shù)就是計(jì)提損失，負(fù)數(shù)就是沖減前期計(jì)提的

乙公司2019年度各項(xiàng)資產(chǎn)的減值損失的發(fā)生額如下所示：存貨減值損失合計(jì)85萬(wàn)元，壞賬損失合計(jì)15萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值損失合計(jì)174萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)減值損失合計(jì)26萬(wàn)元，則計(jì)算乙公司2019年度利潤(rùn)表中“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目“本期金額”的列報(bào)金額。

答： 您好，列報(bào)金額=85%2B174%2B26=285萬(wàn)元。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

我司去年24年做了應(yīng)收賬款5年以上的計(jì)提壞賬作了資產(chǎn)減值損失，資產(chǎn)減值損失的附件資料有事務(wù)所23年出的資產(chǎn)清查報(bào)告里面的要計(jì)提壞賬的數(shù)據(jù)，還有會(huì)議紀(jì)要、催收函。今年的匯算清繳，資產(chǎn)減值損失需不需要調(diào)？

答： 在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，這筆資產(chǎn)減值損失需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在稅前扣除。企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備屬于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，屬于未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金。雖然公司有事務(wù)所資產(chǎn)清查報(bào)告、會(huì)議紀(jì)要、催收函等作為計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和確認(rèn)資產(chǎn)減值損失的內(nèi)部資料，但這些只能滿足會(huì)計(jì)核算上謹(jǐn)慎性原則的要求，在稅務(wù)方面不被認(rèn)可。 只有當(dāng)實(shí)際發(fā)生壞賬損失，即符合稅法規(guī)定的壞賬損失確認(rèn)條件（如債務(wù)人破產(chǎn)、死亡、逾期 3 年以上未清償?shù)龋?，并能提供相關(guān)證明資料時(shí)，才可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。所以去年計(jì)提的這筆資產(chǎn)減值損失在今年匯算清繳時(shí)要做納稅調(diào)增處理。