某鎮的A 卷煙廠（增值稅一般納稅人）2021 年12 月主要經營活動和繳納稅金的情況如下： （1）進口一批煙絲被海關征收關稅60 000元、增值稅80 000 元、消費稅100 000 元； （2）受位于市區的B 卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托，加工煙絲一批， B 卷煙廠提供煙葉成本70 000元， A 卷煙廠向B 卷煙廠收取代墊輔料費8 000 元（ 不含增值稅） 和加工費10 000元（含增值稅）， A 卷煙廠無同類煙絲的市場價格； （3）因生產經營活動向稅務機關正常繳納消費稅40 000元、增值稅30 000元； （4）因稅務檢查被查補出廠環節消費稅1 000元、增值稅5 000元， 被處以罰款8 000元，加收滯納金600元。已知，煙絲消費稅稅率為30% ， 要求計算： A 卷煙廠自身業務應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數額。 老師您好，請問這一問在計算增值稅時不扣減進口進項稅額嗎？委托加工費用不用算銷項稅額嗎？

風中的寶貝 追問

2022-03-03 21:32

老師您好，如果這些都是要考慮的，那答案是不對的，是嗎？
A卷煙廠自身業務應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數額=(40000+30000+1000+5000)×(5%+3%+2%)=7600（元）。

暖暖老師 解答

2022-03-03 21:39

這里是補交的，如果當月繳納需要扣除

風中的寶貝 追問

2022-03-04 08:37

老師您好，為什么這里考慮的都是補交的，可是業務（3）不是補交的啊

暖暖老師 解答

2022-03-04 08:44

對，需要計算當月繳納的增值稅和消費稅也需要繳納的

風中的寶貝 追問

2022-03-04 14:16

還是有點不太明白，為什么業務（1）不能扣除之后在計算城建稅，為什么業務（2）不能作為銷項稅額作為城建稅的計稅依據

暖暖老師 解答

2022-03-04 14:20

城建稅是實際繳納增值稅為基數，是銷項稅減去進項的差額