老師好，我們是建筑工程公司，我們現(xiàn)在有個(gè)項(xiàng)目是承包的設(shè)備安裝，我們包材包安裝，合同價(jià)36萬(wàn)，項(xiàng)目的設(shè)備成本29萬(wàn)，還有3萬(wàn)的輔材成本，我們這個(gè)是屬于混合銷(xiāo)售嗎

廖廖老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-02-27 13:30

1. 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))第一條規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷(xiāo)售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

2. 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第42號(hào))文件第六條規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

一般納稅人銷(xiāo)售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。

琪@baby 追問(wèn)

2022-02-27 13:58

如果是這樣的話，我們只能按照銷(xiāo)售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)，要分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，稅率就是百分之十三了，可我們的營(yíng)業(yè)執(zhí)照是建筑服務(wù)，并沒(méi)有商貿(mào)銷(xiāo)售這一個(gè)范圍。這屬于超范圍經(jīng)營(yíng)嗎

廖廖老師解答

2022-02-27 15:27

有開(kāi)過(guò)發(fā)票嗎？理論貨品要單獨(dú)開(kāi)票的

琪@baby 追問(wèn)

2022-02-27 15:30

發(fā)票還沒(méi)有開(kāi)的，我們現(xiàn)在是提前籌劃，而且我們營(yíng)業(yè)執(zhí)照并沒(méi)有銷(xiāo)售設(shè)備這一個(gè)業(yè)務(wù)范圍

廖廖老師解答

2022-02-27 15:35

那需要增加營(yíng)業(yè)范圍的

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