元元 追問

2022-02-23 10:10

建筑業(yè)都有哪些分錄 您可以詳細(xì)解答一下

陳詩晗老師 解答

2022-02-23 10:11

建筑施工企業(yè)提供建筑服務(wù)的賬務(wù)處理您參考：
1、歸集材料、人工、以及其他成本：
借：工程施工-合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（若涉及）
貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付賬款等
2、每月底根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入和成本，倒擠施工毛利：
借：主營業(yè)務(wù)成本
工程施工-合同毛利（為收入減成本倒擠出的差額，或貸方）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅收入）
3、按合同規(guī)定日期結(jié)算價款時：
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）/應(yīng)交稅費—簡易計稅/應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
注：若此時納稅義務(wù)沒有發(fā)生可以先確認(rèn)“應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額”，待納稅義務(wù)發(fā)生時再結(jié)轉(zhuǎn)。
4、合同竣工時，對沖工程結(jié)算和工程施工：
借：工程結(jié)算
貸：工程施工-合同毛利
工程施工-合同成本

元元 追問

2022-02-23 10:12

謝謝老師！

陳詩晗老師 解答

2022-02-23 10:13

不客氣，祝你工作愉快。

元元 追問

2022-02-23 10:31

老師 主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本 這個是根據(jù)哪個科目 對結(jié)過來的數(shù)？

元元 追問

2022-02-23 10:30

不太明白這個分錄，請您指導(dǎo)一下

陳詩晗老師 解答

2022-02-23 10:53

主營業(yè)務(wù)成本是根據(jù)你工程施工合同成本的分錄，主營業(yè)務(wù)收入是根據(jù)工程結(jié)算的分金額。