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請(qǐng)問老師：一般納稅人開具的銷售普通發(fā)票，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)提增值稅怎么做分錄，另外結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄怎么做？
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于2022-02-22 15:31 發(fā)布 ??924次瀏覽
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東老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2022-02-22 15:31
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請(qǐng)問老師：一般納稅人開具的銷售普通發(fā)票，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)提增值稅怎么做分錄，另外結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄怎么做？
答： 借銀行存款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額。
"1、小規(guī)模納稅人季度收入未達(dá)到45萬(wàn)免征增值稅的收入2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入免增值稅請(qǐng)問這兩種情況免稅收入的未交增值稅是否要結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入？"
答： 答案是肯定的，小規(guī)模納稅人季度收入未達(dá)到45萬(wàn)免征增值稅的收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入免增值稅的收入都應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入。 首先，小規(guī)模納稅人季度收入未達(dá)到45萬(wàn)免征增值稅的收入，雖然是免征增值稅的，但也應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入，因?yàn)檫@類收入未受到任何稅收優(yōu)惠，也不是因稅務(wù)目的而產(chǎn)生的收入。 其次，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入免增值稅，這種情況下，也應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入免增值稅是由于政府政策性減免，但它不屬于稅收優(yōu)惠，而是政府為了支持企業(yè)發(fā)展而采取的政策措施，所以這部分收入也應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入。 總之，無(wú)論是小規(guī)模納稅人季度收入未達(dá)到45萬(wàn)免征增值稅的收入還是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入免增值稅的收入，都應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入，以正確反映企業(yè)的實(shí)際情況。
一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？
答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何
視同銷售收入，賬上沒有主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，之前貸銷項(xiàng)稅，增值稅納稅申報(bào)怎么填，一般納稅人增值稅
答： 記入未開票收入中，同學(xué)
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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