如果你沒有開出口發(fā)票，你是沒辦法退稅的。

你好，同學(xué) 沒有直接關(guān)聯(lián) 問:外貿(mào)企業(yè)增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)間、報(bào)關(guān)出口日期、出口商業(yè)發(fā)票的開具以及報(bào)關(guān)單由報(bào)日期之間有何聯(lián)系?或者說開具時(shí)間的排序是怎樣規(guī)定的 ? 答:外貿(mào)企業(yè)是購進(jìn)貨物后再出口，所以說，正常情況下外貿(mào)企業(yè)出口憑證之間的時(shí)間排序應(yīng)為:增值稅專用發(fā)票的開具日期、出口發(fā)票的開具日期、報(bào)關(guān)出口日期。一般出口發(fā)票的日期要早于報(bào)關(guān)單的出口日期，沒有文件規(guī)定哪個(gè)先后，發(fā)票應(yīng)該是在貨物發(fā)出就要開具的，出口發(fā)票的日期和報(bào)關(guān)單的日期一般都為同一個(gè)月。目前不少外貿(mào)企業(yè)存在先出口后開具增值稅專用發(fā)票的情況。 目前不少外貿(mào)企業(yè)存在先出口后開具增值稅專用發(fā)票的情況。須注意:國家稅務(wù)總局公告2013年第12號第5條第9項(xiàng)規(guī)定，出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期早于電報(bào)退稅匹配的進(jìn)貨憑證上所列貨物的發(fā)貨時(shí)間( 供貨企業(yè)發(fā)貨時(shí)間 )適用增值稅征稅政策

（一）生產(chǎn)企業(yè)篇 1.生產(chǎn)企業(yè)先要完成出口退（免）稅備案。生產(chǎn)企業(yè)可以通過電子稅務(wù)局或者生產(chǎn)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件申請“出口退（免）稅備案”，出口退稅的企業(yè)類型選擇“內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)”或者“外商投資生產(chǎn)企業(yè)”，退（免）稅計(jì)算方法選擇“免抵退稅”。 2.完成當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)。由于生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行的是“免、抵、退”的管理辦法，退稅申報(bào)時(shí)需要與當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)比對，因此，在進(jìn)行退稅申報(bào)前，需要先進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。 3.確認(rèn)出口退（免）稅申報(bào)的所屬期。由于生產(chǎn)企業(yè)需要在退稅申報(bào)時(shí)同時(shí)比對當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)表，因此，退稅申報(bào)的所屬期應(yīng)與當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)表的所屬期一致，如2021年10月份進(jìn)行申報(bào)，填寫所屬期202109即可。而且，生產(chǎn)企業(yè)每個(gè)月只能申報(bào)一個(gè)批次的數(shù)據(jù)，不同年份海關(guān)出口報(bào)關(guān)單不需要區(qū)分申報(bào)所屬期。 4.正確填列免抵退稅申報(bào)匯總表。匯總表中有兩個(gè)數(shù)據(jù)需要和當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)表一致， “增值稅納稅申報(bào)表期末留抵稅額” 應(yīng)和增值稅納稅申報(bào)表“期末留抵稅額”一致；“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”應(yīng)和增值稅納稅申報(bào)表附表二“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”一致。 5.做好出口貨物備案單證管理。出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，需要將出口貨物裝貨單、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)等單證按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)。 （二）外貿(mào)企業(yè)篇 1.外貿(mào)企業(yè)先要完成出口退（免）稅備案。外貿(mào)企業(yè)可以通過電子稅務(wù)局或者外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件申請“出口退（免）稅備案”，出口退稅的企業(yè)類型選擇“外貿(mào)企業(yè)”，退（免）稅計(jì)算方法選擇“免退稅”。 2. 發(fā)票綜合服務(wù)平臺上完成退稅勾選。用于出口的增值稅專用發(fā)票需要先完成退稅勾選，然后等待發(fā)票的稽核相符數(shù)據(jù)同步到申報(bào)系統(tǒng)。在完成出口退（免）稅備案后，外貿(mào)企業(yè)一般會認(rèn)定為出口退（免）稅企業(yè)分類管理三類企業(yè)，三類企業(yè)以稽核相符信息作為申請出口退（免）稅的數(shù)據(jù)，而增值稅專用發(fā)票稽核相符數(shù)據(jù)一般需要2個(gè)月的等待時(shí)間。如果申報(bào)系統(tǒng)中提示示“發(fā)票沒有信息”，那就是尚未取得稽核相符數(shù)據(jù)。 3.確認(rèn)出口退（免）稅申報(bào)的所屬期。由于外貿(mào)企業(yè)在申報(bào)退稅時(shí)，有不同年度的數(shù)據(jù)，如外貿(mào)企業(yè)有2020年出口的和2021年出口的海關(guān)出口報(bào)關(guān)單，在申報(bào)時(shí)，需要將不同年份的海關(guān)出口報(bào)關(guān)單分開申報(bào)。2020年的數(shù)據(jù)以“202012”的申報(bào)年月進(jìn)行申報(bào)，而2021年出口的則以“2021XX”的申報(bào)年月進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)的批次從001批次開始計(jì)算。 4.按照出口商品的購銷關(guān)系，將海關(guān)出口報(bào)關(guān)單和購進(jìn)的增值稅專用發(fā)票逐一匹配。同時(shí)增值稅專用發(fā)票上的商品名稱應(yīng)與海關(guān)出口報(bào)關(guān)單的相符，增值稅專用發(fā)票上的單位應(yīng)與海關(guān)出口報(bào)關(guān)單的至少一個(gè)計(jì)量單位相符。 5.做好出口貨物備案單證管理。出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，需要將外貿(mào)企業(yè)購貨合同、出口貨物裝貨單、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)等單證按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)。

同學(xué)你好 出口退稅系統(tǒng)里嗎

同學(xué)，你們是外貿(mào)企業(yè)還是生產(chǎn)型企業(yè)？