李濤 追問

2022-02-11 20:38

應交稅費不是負債類科目嗎？咋成了資產(chǎn)類了？

玲老師 解答

2022-02-11 20:43

應交稅費。待認證進項。
這個科目沒有認證時，記在借方認證了，記在貸方。
和進項一樣。

玲老師 解答

2022-02-11 20:43

。我上面打錯字了，是負債類科目。
沒認證時就和進像一樣沒認證時就和進項一樣，是在借方體現(xiàn)的。

玲老師 解答

2022-02-11 20:52

財政部在2016年12月發(fā)布了《財政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會計處理規(guī)定>的通知》(財會〔2016〕22號，以下簡稱《規(guī)定》)，對關(guān)于待認證進項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)做出了規(guī)定。根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項，一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，借記應交稅費--待認證進項稅額科目，貸記銀行存款、應付賬款等科目，經(jīng)稅務機關(guān)認證后，根據(jù)有關(guān)進項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出專欄及待認證進項稅額明細科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入進項稅額專欄，借記應交稅費--應交增值稅(進項稅額)科目，貸記應交稅費--待認證進項稅額科目;按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時，記入進項稅額轉(zhuǎn)出專欄，借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)科目。