老師好，請問： 小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額300萬這塊。 比如說年底季報(bào)時(shí)應(yīng)納稅所得額不超過300萬，但匯算清繳時(shí)納稅調(diào)整后（納稅調(diào)增所致）應(yīng)納稅所得額大于300萬了。那年底季報(bào)后到匯算清繳前這段時(shí)間還算小微企業(yè)嗎？匯算清繳額結(jié)束后還屬小微企業(yè)嗎？匯算清繳調(diào)增后應(yīng)納稅所得額大于300萬，還需要調(diào)整當(dāng)年的所得稅款嗎？如果不滿足小微企業(yè)條件還能恢復(fù)嗎，請問有什么政策嗎 謝謝老師

答： 1.?年底季報(bào)后到匯算清繳前這段時(shí)間： - 在這段時(shí)間內(nèi)，依據(jù)季報(bào)數(shù)據(jù)顯示應(yīng)納稅所得額不超過 300 萬，企業(yè)仍可暫按小微企業(yè)進(jìn)行管理和核算，但這只是一種暫時(shí)狀態(tài)，最終的企業(yè)類型認(rèn)定需以匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)。 2.?匯算清繳結(jié)束后： - 如果匯算清繳時(shí)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額大于 300 萬，企業(yè)不再屬于小微企業(yè)。 3.?匯算清繳調(diào)增后應(yīng)納稅所得額大于 300 萬是否需要調(diào)整當(dāng)年所得稅款： - 需要調(diào)整當(dāng)年的所得稅款。因?yàn)槠髽I(yè)在季度申報(bào)時(shí)是按照小微企業(yè)的優(yōu)惠政策預(yù)繳所得稅，而匯算清繳后不符合小微企業(yè)條件了，就需要按照非小微企業(yè)的稅率重新計(jì)算應(yīng)納稅額，并補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款。 4.?不滿足小微企業(yè)條件能否恢復(fù)及相關(guān)政策： - 一般情況下，一旦匯算清繳確定不符合小微企業(yè)條件，不能恢復(fù)為小微企業(yè)。 - 目前沒有專門針對因匯算清繳后不滿足條件而恢復(fù)為小微企業(yè)的政策。 總之，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確核算和申報(bào)應(yīng)納稅所得額，關(guān)注小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)處理和財(cái)務(wù)決策。

老師，所得稅匯算清繳時(shí)，小微企業(yè)減免所得稅額A107040表的小微企業(yè)減免所得稅是按利潤總額計(jì)算還是按調(diào)整完的應(yīng)納稅所得稅計(jì)算？

答： 你好，調(diào)整完的應(yīng)納稅所得額。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

一般小微企業(yè)，所得稅年度匯算清繳要調(diào)哪些表呢

答： 主表 納稅調(diào)整明細(xì)表、 職工薪酬明細(xì)表、固定資產(chǎn)折舊表、小型微利企業(yè)減免明細(xì)表、彌補(bǔ)虧損明細(xì)表。