同學(xué)你好 金額小不用

買來(lái)銷售的免增值稅 所得稅不免

你好，購(gòu)買方式不交稅的。

同學(xué)你好 這個(gè)不需要的 是開發(fā)商交

一、是否需視同銷售及繳納銷項(xiàng)稅？ 需要視同銷售，需計(jì)算繳納增值稅銷項(xiàng)稅額。 根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，屬于 “視同銷售貨物” 行為，需按空調(diào)的公允價(jià)值（通常為購(gòu)買價(jià)） 計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額（一般納稅人稅率 13%，小規(guī)模納稅人征收率 3%/1%，依現(xiàn)行政策）。 二、完整賬務(wù)處理（以一般納稅人、空調(diào)購(gòu)買價(jià) 10 萬(wàn)元為例，稅率 13%） 1. 購(gòu)買空調(diào)時(shí)（取得增值稅專用發(fā)票） 借：庫(kù)存商品 —— 空調(diào) 100000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000（發(fā)票注明稅額） 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款 113000 2. 捐贈(zèng)給小學(xué)并履行視同銷售義務(wù) 借：營(yíng)業(yè)外支出 —— 公益性捐贈(zèng) 113000 貸：庫(kù)存商品 —— 空調(diào) 100000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000（按購(gòu)買價(jià) ×13% 計(jì)算，與進(jìn)項(xiàng)稅額相等，此環(huán)節(jié)增值稅無(wú)額外稅負(fù)） 三、需繳納的其他稅費(fèi) 企業(yè)所得稅 捐贈(zèng)支出：需按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定稅前扣除 —— 公益性捐贈(zèng)（需通過縣級(jí)以上人民政府或公益性社會(huì)組織，小學(xué)若為公立學(xué)校，通常符合 “公益性捐贈(zèng)” 條件），年度扣除限額為年度利潤(rùn)總額的 12% ，超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后 3 年扣除；若直接捐贈(zèng)（未通過合規(guī)渠道），則不得稅前扣除。 視同銷售所得：因空調(diào) “視同銷售價(jià)”（購(gòu)買價(jià) 10 萬(wàn)）與 “成本價(jià)”（10 萬(wàn)）相等，無(wú)視同銷售所得，不額外增加應(yīng)納稅所得額。 印花稅 購(gòu)買空調(diào)的合同（若簽訂購(gòu)銷合同）：按 “購(gòu)銷合同” 稅目，以合同金額 ×0.03% 繳納印花稅； 捐贈(zèng)協(xié)議：不屬于印花稅應(yīng)稅憑證，無(wú)需繳納。