如意 追問

2022-01-02 22:38

老師，那個如果取得了分包款，預(yù)繳增值稅時減去分包款嗎？

小五子老師 解答

2022-01-02 22:54

根據(jù)財稅〔2016〕36號規(guī)定,增值稅一般納稅人以清包工方式提供建筑服務(wù),為甲供工程提供建筑服務(wù),為建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù),可以選擇簡易計(jì)稅方法,以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額.文件中包括所有營改增相關(guān)文件中均未要求分項(xiàng)目扣除分包款.
國家稅務(wù)總局2016年第17號公告有明確規(guī)定:"納稅人取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除.納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款,分別預(yù)繳".

小五子老師 解答

2022-01-02 22:55

適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的:

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

如意 追問

2022-01-02 22:59

老師，就是不過是小規(guī)模還是一般納稅人異地預(yù)繳稅款的時候都是用(全部價款和價外費(fèi)用在減除分包款）×使用的稅率

小五子老師 解答

2022-01-02 23:08

是的，分包款都可以扣。